Formulaire 164 NR (2026) — Demander une carte fiscale luxembourgeoise pour non-résident

Qu’est-ce que 164 NR — Non-resident tax card request 2026 ?

L'impôt sur les salaires et pensions versés au Luxembourg est retenu selon une fiche fiscale, la fiche de retenue d'impôt, délivrée par l'Administration des contributions directes (ACD). Le formulaire 164 NR F est destiné aux salariés et pensionnés non résidents qui ne sont pas assimilés à des résidents — notamment de nombreux travailleurs frontaliers vivant en France, en Belgique ou en Allemagne et travaillant au Luxembourg.

Le formulaire précise que la fiche de retenue d'impôt d'un non-résident est établie et mise à jour automatiquement — par exemple lorsqu'un employeur vous inscrit auprès du Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) — sauf pour les changements d'adresse ou d'état civil, que le bureau RTS Non-résidents n'effectue que sur demande. Avec le formulaire 164 NR, vous pouvez demander une fiche, une correction ou un duplicata, et y faire inscrire des réductions : enfants faisant partie de votre ménage, enfants à votre charge qui ne vivent pas avec vous, frais de déplacement entre votre domicile et vos lieux de travail au Luxembourg, allocation pour maintien en activité professionnelle (AMVP) et cotisations de sécurité sociale obligatoires en tant qu'indépendant.

Le formulaire officiel compte quatre pages en français. FileIt explique chaque partie en anglais, vous permet d'activer uniquement les rubriques qui vous concernent, préremplit votre nom et votre date de naissance, imprime votre numéro d'identification national dans chaque case d'en-tête ainsi que les montants au format 1.234,56 du formulaire, et enregistre le PDF officiel de l'ACD dans votre coffre-fort, prêt à être signé. Vous l'envoyez vous-même : FileIt ne transmet jamais rien à l'ACD.

Qui doit remplir 164 NR — Non-resident tax card request 2026 ?

• Les salariés et pensionnés frontaliers vivant en France, en Belgique, en Allemagne ou ailleurs, imposés comme non-résidents au Luxembourg.
• Les non-résidents dont l'adresse ou l'état civil a changé — le formulaire précise que ces changements ne sont effectués que sur demande.
• Les parents qui souhaitent que les enfants de leur ménage soient pris en compte sur la fiche d'impôt, y compris les enfants âgés de 21 ans ou plus qui étudient ou continuent à percevoir les allocations familiales.
• Les non-résidents qui assument principalement les frais d'entretien d'un enfant qui ne vit pas avec eux (au maximum 5 424 € par an et par enfant, selon le formulaire).
• Les travailleurs pendulaires qui souhaitent bénéficier du forfait pour frais de déplacement calculé selon leurs lieux de résidence et de travail, ainsi que les travailleurs plus âgés qui demandent l'allocation AMVP.

Quand utiliser 164 NR — Non-resident tax card request 2026

• Lorsque vous commencez à travailler ou percevez une pension au Luxembourg et qu'aucune fiche d'impôt n'a été établie, ou que la vôtre comporte des informations incorrectes.
• Lorsque vous déménagez ou que votre état civil change — pour les non-résidents, la mise à jour n'est pas automatique.
• Lorsque vous avez besoin d'un duplicata de votre fiche d'impôt 2026.
• Pas pour l'imposition collective ou l'assimilation à un résident : le formulaire précise que les partenaires demandant l'imposition collective déposent le modèle 100, que les non-résidents mariés demandant l'assimilation déposent le modèle 166 (et, si nécessaire, le 164 R) ou effectuent la demande sur Guichet.lu, et qu'un conjoint résident utilise le modèle 164 R.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre numéro d'identification national luxembourgeois à 13 chiffres (matricule) et votre date de naissance, ainsi que les informations concernant votre conjoint si vous êtes marié.
• Votre adresse actuelle et, si vous avez déménagé en 2026, votre ancienne adresse avec la date du déménagement.
• Les justificatifs indiqués dans les notes du formulaire, lorsqu'ils s'appliquent : un certificat de composition de ménage ou de résidence délivré par votre commune (pour les résidents français, une copie d'une facture d'électricité ou de gaz), les documents de mariage ou de séparation, une attestation de l'employeur indiquant votre lieu de travail et une attestation récente d'affiliation à la sécurité sociale.
• Les noms et numéros d'immatriculation de vos employeurs, de l'ADEM ou des caisses de pension en 2026, avec les périodes et les communes de vos lieux de travail.
• Les noms et dates de naissance ou matricules des enfants, l'école ou l'université des enfants âgés de 21 ans ou plus, ainsi que les frais annuels concernant les enfants ne faisant pas partie de votre ménage.
• Pour les frais de déplacement : les communes de vos lieux de travail, les périodes et le nombre de jours par semaine ou par mois où vous y travaillez.

Contenu de 164 NR — Non-resident tax card request 2026

L’édition 2026 comporte 4 pages. FileIt le demande en 11 parties, et il est signé par Taxpayer :

1. Signalétique — you, the taxpayer (contribuable)Taxpayer
2. Your spouse (for information — contribuable conjoint)Taxpayer
3. Previous address in 2026 (ancien domicile)Taxpayer
4. État civil — civil statusTaxpayer
5. Activités — salaries, pensions and other income in 2026Taxpayer
6. 1. Children in your household (Enfants faisant partie du ménage)Taxpayer
7. 2. Children not in your household (charges extraordinaires — CE)Taxpayer
8. 1.a Travel expenses (frais de déplacement — FD)Taxpayer
9. 2. Allowance for staying in work (AMVP)Taxpayer
10. 3. Special expenses (dépenses spéciales — DS): contributions for compulsory affiliation of the self-employedTaxpayer
11. 4. SignatureTaxpayer

Comment remplir 164 NR — Non-resident tax card request 2026, étape par étape

1 Signalétique (informations personnelles)

La page 1 comporte une colonne pour vous et une colonne indiquée « pour info » pour votre conjoint. Indiquez le nom, le prénom, le numéro d'identification national (ses huit premiers chiffres correspondent à la date de naissance), la profession, un numéro de téléphone ou une adresse e-mail où vous joindre pendant la journée, ainsi que votre adresse personnelle et la date de votre emménagement. Si vous avez changé d'adresse en 2026, les lignes suivantes indiquent où vous avez vécu du 1er janvier jusqu'au déménagement.

2 État civil

Cochez célibataire, marié, divorcé ou veuf, avec la date correspondante. Les personnes mariées vivant séparément indiquent le motif de leur séparation et sa date, et joignent une copie de l'autorisation judiciaire, sauf si elle a déjà été fournie. Le formulaire précise qu'un partenariat enregistré n'a aucun effet sur les fiches d'impôt.

3 Activités (revenus en 2026)

Indiquez chaque employeur, l'ADEM ou la caisse de pension qui vous verse un revenu en 2026, avec la période et la commune du lieu de travail. Plusieurs salaires ou pensions perçus simultanément impliquent plusieurs fiches d'impôt ; le formulaire explique que la fiche supplémentaire d'un non-résident est imposée à un taux fixe, sauf demande d'un taux réduit accompagnée des fiches de salaire des trois derniers mois.

4 Enfants

La page 2 recense les enfants de votre ménage âgés de moins de 21 ans au 1er janvier 2026 ou nés en 2026, ceux âgés de 21 ans ou plus en formation professionnelle continue (avec le nom de l'école ou de l'université), ainsi que ceux âgés de 21 ans ou plus qui continuent à percevoir les allocations familiales. La partie 2 concerne les enfants qui ne vivent pas avec vous mais dont vous assumez principalement les frais, avec le montant annuel.

5 Frais de déplacement et AMVP

Page 3 : indiquez la commune de chaque lieu de travail, la période et la fréquence à laquelle vous vous y rendez (jours par semaine ou par mois). Le formulaire explique les unités de distance de 99 €, les 4 unités qui ne sont plus comptées et le plafond de 26 unités. La case 317 permet de demander l'allocation AMVP, avec une attestation de l'organisme de pension luxembourgeois. La case 318 concerne les cotisations d'affiliation obligatoire en tant qu'indépendant.

6 Signature

Page 4 : indiquez le lieu, la date et signez pour attester que la déclaration est sincère. Les notes ci-dessous listent les documents à joindre et expliquent les règles applicables aux conjoints séparés et aux fonctionnaires internationaux.

Erreurs fréquentes à éviter

• Utiliser le 164 NR alors que vous êtes résident (utilisez le 164 R) ou que vous demandez l'assimilation à un résident (le formulaire renvoie au modèle 166).
• S'attendre à ce qu'un changement d'adresse soit pris en compte automatiquement — pour les non-résidents, il doit être demandé.
• Indiquer un numéro d'identification national qui ne commence pas par la date de naissance ; FileIt le vérifie.
• Inscrire un enfant dans la mauvaise tranche d'âge — le seuil correspond à l'âge de l'enfant au 1er janvier 2026.
• Déclarer plus de 5 424 € par an pour un enfant ne faisant pas partie du ménage, ou demander cette déduction lorsque les deux parents vivent avec l'enfant.
• Saisir des montants avec une virgule décimale dans FileIt — utilisez un point pour les centimes ; FileIt imprime 1.234,56.
• Oublier les pièces jointes ou la signature.

Après l’avoir rempli

Téléchargez le formulaire rempli depuis votre coffre-fort FileIt et vérifiez chaque page. Signez-le à la main ou avec la signature électronique facultative de FileIt, et ajoutez les documents demandés dans les notes.

Envoyez-le au bureau RTS Non-résidents à l'adresse imprimée sur la page 1. Le formulaire recommande la procédure Guichet.lu pour accélérer une mise à jour d'adresse et suggère d'en informer votre employeur.

Les fiches d'impôt sont envoyées par courrier dans un délai moyen d'environ 30 jours ouvrables et ne peuvent pas être retirées dans les bureaux RTS, selon le formulaire. Conservez la fiche et une copie de cette demande dans votre coffre-fort FileIt.

164 NR — Non-resident tax card request 2026 : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Administration des contributions directes (ACD) : https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/formulaires/fiches_d_impot/2026/164nrf-2026.pdf
• Instructions et conseils officiels : https://impotsdirects.public.lu/fr/formulaires/fiches_d_impot.html
• Édition affichée sur cette page : Modèle 164 NR F, 2026 (164NRF-26-101) (vérifiée le 2026-09-28).

FileIt n'est ni affilié à Administration des contributions directes (ACD) ni à aucune administration, ni approuvé par eux. Cette page présente le formulaire de manière générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en matière d'immigration. Lisez toujours les instructions officielles et vérifiez que vous utilisez l'édition acceptée par le destinataire. Page révisée le 2026-09-28.

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