Modelo 164 NR (2026) — Solicitud de tarjeta fiscal de Luxemburgo para no residentes

¿Qué es 164 NR — Non-resident tax card request 2026?

El impuesto sobre los salarios y pensiones pagados en Luxemburgo se retiene según una tarjeta fiscal, la tarjeta de retención fiscal (fiche de retenue d'impôt), expedida por la Administración de contribuciones directas (Administration des contributions directes, ACD). El modelo 164 NR F es la versión para trabajadores por cuenta ajena y pensionistas no residentes que no están asimilados a residentes, incluidos muchos trabajadores transfronterizos que viven en Francia, Bélgica o Alemania y trabajan en Luxemburgo.

El propio formulario indica que la tarjeta fiscal de un no residente se expide y actualiza automáticamente —por ejemplo, cuando un empleador te registra en el centro de seguridad social (Centre commun de la sécurité sociale, CCSS)—, excepto en los cambios de domicilio o estado civil, que la oficina RTS No residentes (Bureau RTS Non-résidents) solo realiza previa solicitud. Con el modelo 164 NR puedes solicitar una tarjeta, una corrección o un duplicado, y hacer constar reducciones: hijos que viven en tu hogar, hijos que mantienes y no viven contigo, gastos de desplazamiento entre tu domicilio y tus lugares de trabajo en Luxemburgo, la prestación por permanencia en el empleo (allocation de maintien en activité, AMVP) y cotizaciones a la seguridad social obligatoria como trabajador por cuenta propia.

El formulario oficial tiene cuatro páginas en francés. FileIt explica cada parte en inglés, te permite activar solo lo que corresponda, completa previamente tu nombre y fecha de nacimiento, imprime tu número de identificación nacional en cada casilla de encabezado y los importes con el formato 1.234,56 del formulario, y guarda el PDF de la ACD en tu bóveda, listo para firmar. Lo envías tú mismo: FileIt nunca envía nada a la ACD.

¿Quién debe completar 164 NR — Non-resident tax card request 2026?

• Trabajadores por cuenta ajena y pensionistas transfronterizos que viven en Francia, Bélgica, Alemania u otros lugares y tributan como no residentes en Luxemburgo.
• No residentes cuyo domicilio o estado civil haya cambiado: el formulario indica que estos cambios solo se realizan previa solicitud.
• Progenitores que quieran que se tengan en cuenta en la tarjeta fiscal los hijos que viven en su hogar, incluidos los de 21 años o más que estudian o reciben una prestación familiar prolongada.
• No residentes que pagan principalmente la manutención de un hijo que no vive con ellos (como máximo €5,424 al año por hijo, según el formulario).
• Personas que se desplazan al trabajo y quieren la cantidad fija por gastos de desplazamiento basada en su lugar de residencia y trabajo, y trabajadores de más edad que solicitan la prestación AMVP.

Cuándo usar 164 NR — Non-resident tax card request 2026

• Cuando empieces a trabajar o recibas una pensión en Luxemburgo y no se haya expedido ninguna tarjeta fiscal, o la tuya contenga datos incorrectos.
• Cuando te mudes o cambie tu estado civil: para los no residentes, la actualización no es automática.
• Cuando necesites un duplicado de tu tarjeta fiscal de 2026.
• No sirve para tributación conjunta ni para la asimilación a un residente: el formulario indica que las parejas que soliciten tributación conjunta deben presentar el modelo 100, los no residentes casados que soliciten la asimilación deben presentar el modelo 166 (y, cuando sea necesario, el 164 R) o solicitarla en Guichet.lu, y que el cónyuge residente utiliza el modelo 164 R.

Qué necesitas antes de empezar

• Tu número de identificación nacional luxemburgués de 13 dígitos (matrícula) y tu fecha de nacimiento, además de los datos de tu cónyuge si estás casado.
• Tu domicilio actual y, si te mudaste en 2026, el anterior con la fecha del cambio.
• Los documentos justificativos indicados en las notas del formulario cuando correspondan: un certificado de composición del hogar o de residencia expedido por tu municipio (para residentes franceses, una copia de una factura de electricidad o gas), documentos de matrimonio o separación, un certificado del empleador sobre tu lugar de trabajo y un certificado reciente de afiliación a la seguridad social.
• Los nombres y números de registro de tus empleadores, de la ADEM o de los fondos de pensiones en 2026, con los periodos y municipios de tus lugares de trabajo.
• Los nombres y fechas de nacimiento o matrículas de los hijos, el colegio o la universidad de los hijos de 21 años o más y los gastos anuales de los hijos que no viven en tu hogar.
• Para los gastos de desplazamiento: los municipios de tus lugares de trabajo, los periodos y cuántos días a la semana o al mes trabajas allí.

Qué contiene 164 NR — Non-resident tax card request 2026

La edición de 2026 tiene 4 páginas. FileIt lo organiza en 11 partes y lo firman Taxpayer:

1. Signalétique — you, the taxpayer (contribuable)Taxpayer
2. Your spouse (for information — contribuable conjoint)Taxpayer
3. Previous address in 2026 (ancien domicile)Taxpayer
4. État civil — civil statusTaxpayer
5. Activités — salaries, pensions and other income in 2026Taxpayer
6. 1. Children in your household (Enfants faisant partie du ménage)Taxpayer
7. 2. Children not in your household (charges extraordinaires — CE)Taxpayer
8. 1.a Travel expenses (frais de déplacement — FD)Taxpayer
9. 2. Allowance for staying in work (AMVP)Taxpayer
10. 3. Special expenses (dépenses spéciales — DS): contributions for compulsory affiliation of the self-employedTaxpayer
11. 4. SignatureTaxpayer

Cómo completar 164 NR — Non-resident tax card request 2026, paso a paso

1 Datos personales (Signalétique)

La página 1 tiene una columna para ti y otra marcada «pour info» para tu cónyuge. Indica los apellidos, el nombre, el número de identificación nacional (sus ocho primeros dígitos son la fecha de nacimiento), la profesión, un teléfono o correo electrónico diurno y tu domicilio con la fecha en que te mudaste allí. Si cambiaste de domicilio durante 2026, las líneas siguientes registran dónde viviste desde el 1 de enero hasta la mudanza.

2 Estado civil (État civil)

Marca soltero, casado, divorciado o viudo e indica la fecha. Las personas casadas que viven separadas deben marcar el motivo de la separación e indicar su fecha, y adjuntar una copia de la autorización judicial, salvo que ya se haya presentado. El formulario señala que una pareja registrada no tiene ningún efecto sobre las tarjetas fiscales.

3 Actividades (ingresos en 2026)

Indica cada empleador, la ADEM o el fondo de pensiones que te pague en 2026, junto con el periodo y el municipio del lugar de trabajo. Varios salarios o pensiones al mismo tiempo implican varias tarjetas fiscales; el formulario explica que la tarjeta adicional de un no residente tributa a un tipo fijo, salvo que se solicite un tipo reducido con las nóminas de los tres últimos meses.

4 Hijos (Enfants)

La página 2 enumera los hijos que viven en tu hogar y tienen menos de 21 años el 1 de enero de 2026 o que nacen en 2026, los de 21 años o más que cursan formación profesional continua (con el colegio o la universidad) y los de 21 años o más que reciben una prestación familiar prolongada. La parte 2 es para los hijos que no viven contigo pero cuyos gastos pagas principalmente, con el importe anual.

5 Gastos de desplazamiento y AMVP (Frais de déplacement et AMVP)

Página 3: el municipio de cada lugar de trabajo, el periodo y con qué frecuencia vas allí (días por semana o por mes). El formulario explica las unidades de distancia de €99, las 4 unidades que ya no se cuentan y el límite de 26 unidades. La casilla 317 solicita la prestación AMVP, con un certificado del organismo de pensiones luxemburgués. La casilla 318 corresponde a las cotizaciones por afiliación obligatoria como trabajador por cuenta propia.

6 Firma (Signature)

Página 4: lugar, fecha y tu firma, con la que declaras que la información es veraz. Las notas siguientes enumeran los documentos que debes adjuntar y explican las normas para cónyuges separados y funcionarios internacionales.

Errores comunes que debes evitar

• Usar el modelo 164 NR cuando eres residente (usa el 164 R) o cuando solicitas la asimilación a un residente (el formulario remite al modelo 166).
• Esperar que un cambio de domicilio se detecte automáticamente: para los no residentes hay que solicitarlo.
• Indicar un número de identificación nacional que no empiece por la fecha de nacimiento; FileIt lo comprueba.
• Poner a un hijo en la fila de edad incorrecta: el límite es la edad del hijo el 1 de enero de 2026.
• Solicitar más de €5,424 al año por un hijo que no vive en el hogar, o solicitarlo cuando ambos progenitores viven con el hijo.
• Escribir importes con coma decimal en FileIt: introduce un punto para los céntimos; FileIt imprime 1.234,56.
• Olvidar los documentos adjuntos o la firma.

Después de completarlo

Descarga el formulario completado desde tu bóveda de FileIt y revisa todas las páginas. Fírmalo a mano o con la firma electrónica opcional de FileIt y añade los documentos que indican las notas.

Envíalo a la oficina RTS No residentes (Bureau RTS Non-résidents), a la dirección impresa en la página 1. El formulario recomienda el procedimiento de Guichet.lu para acelerar la actualización del domicilio y sugiere informar a tu empleador.

Las tarjetas fiscales se envían por correo en un plazo medio aproximado de 30 días laborables y no se pueden recoger en las oficinas de RTS, según el formulario. Conserva la tarjeta y una copia de esta solicitud en la bóveda de FileIt.

164 NR — Non-resident tax card request 2026: preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Administration des contributions directes (ACD): https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/formulaires/fiches_d_impot/2026/164nrf-2026.pdf
• Instrucciones y orientación oficiales: https://impotsdirects.public.lu/fr/formulaires/fiches_d_impot.html
• Edición mostrada en esta página: Modèle 164 NR F, 2026 (164NRF-26-101) (comprobada el 2026-09-28).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Administration des contributions directes (ACD) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-09-28.

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