Internal Revenue Service (IRS) Edición Rev. September 2020 2 páginas

Formulario 4852 — Sustituto del Formulario W-2 o 1099-R

El formulario del IRS que adjuntas a tu declaración cuando tu empleador o pagador nunca te envió el Formulario W-2 o 1099-R, o te envió uno incorrecto.

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Form 4852 · Sustituto del Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos (Wage and Tax Statement), o del Formulario 1099-R, Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en beneficios, cuentas IRA, contratos de seguro, etc. (Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.)
El formulario oficial de Internal Revenue Service (IRS), edición Rev. September 2020 — en blanco
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Form 4852 (2020) Sustituto del Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos (Wage and Tax Statement), o del Formulario 1099-R, Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en beneficios, cuentas IRA, contratos de seguro, etc. (Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.) — página 1 de 2
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Form 4852 (2020) Sustituto del Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos (Wage and Tax Statement), o del Formulario 1099-R, Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en beneficios, cuentas IRA, contratos de seguro, etc. (Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.) — página 2 de 2
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¿Qué es Form 4852?

El Formulario 4852 es un sustituto de los Formularios W-2, W-2c y 1099-R. Tú (o tu representante) lo completas cuando un empleador no te entrega un Formulario W-2, un pagador no te entrega un Formulario 1099-R por una distribución de una pensión, anualidad, cuenta IRA o similar, o el formulario que recibiste es incorrecto. En él indicas tus mejores estimaciones de lo que te pagaron y de lo que te retuvieron, y explicas cómo las calculaste y qué hiciste para obtener el formulario real. La edición vigente es Rev. September 2020.

Es un último recurso. El formulario indica que primero debes intentar obtener el formulario faltante o corregido de tu empleador o pagador y, si no ha llegado para finales de febrero, llamar al IRS para pedir ayuda; entonces el IRS se pone en contacto con el empleador o pagador y te envía un Formulario 4852. Si el formulario real aún no llega a tiempo para presentar la declaración, adjuntas el Formulario 4852 a tu Formulario 1040, 1040-SR o 1040-X.

FileIt muestra solo la parte aplicable (la línea 7 para un W-2 y la línea 8 para un 1099-R), comprueba los importes según las instrucciones e imprime todo en el PDF oficial del IRS, que se guarda en tu bóveda. Tú adjuntas el formulario a tu declaración; FileIt nunca presenta nada ante el IRS.

Quién lo completa
Empleados y beneficiarios de planes de jubilación o cuentas IRA cuyo W-2 o 1099-R falta o es incorrecto.
Se presenta con
Tu Formulario 1040, 1040-SR o 1040-X, adjunto al final de la declaración y antes de cualquier formulario o anexo justificativo.
Un formulario por
Empleador o pagador, para un año fiscal.
Firmas
Ninguna en esta revisión; se firma la declaración a la que se adjunta.
Edición
Rev. September 2020
Agencia
Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS), Departamento del Tesoro (Department of the Treasury)

¿Quién debe completar Form 4852?

  • Empleados cuyo empleador no envió un Formulario W-2, por ejemplo porque la empresa cerró o dejó de responder.
  • Empleados cuyo Formulario W-2 es incorrecto y cuyo empleador no emitirá a tiempo un Formulario W-2c corregido.
  • Personas que recibieron una distribución de una pensión, anualidad, plan de jubilación, cuenta IRA o contrato de seguro, pero no recibieron un Formulario 1099-R (o recibieron uno incorrecto).

Cuándo usar Form 4852

  • Después de haber pedido el formulario al empleador o pagador y, si no había llegado para finales de febrero, haber contactado con el IRS para pedir ayuda.
  • Cuando se acerque la fecha límite de presentación y el formulario faltante o corregido aún no haya llegado.
  • No lo uses en lugar de esperar un tiempo razonable: las instrucciones enumeran sanciones por uso indebido, incluidas sanciones relacionadas con la exactitud y por fraude civil, además de una sanción de $5,000 por una presentación frívola.

Qué necesitas antes de empezar

  • Tu nombre, número de Seguro Social y dirección actual.
  • El año fiscal y qué formulario falta o es incorrecto.
  • El nombre y la dirección del empleador o pagador y, si lo sabes, su EIN (el W-2 o 1099-R del año pasado lo muestra si es el mismo).
  • Tu último comprobante de pago del año (para un W-2) o un estado de cuenta de la distribución emitido por el administrador del plan (para un 1099-R).
  • Una nota que explique cómo calculaste los importes y cada intento que hiciste para obtener el formulario.

Qué contiene Form 4852

La edición de 2020 tiene 2 páginas. FileIt lo organiza en 6 partes:

  1. Lines 1 to 3: YouTaxpayer
  2. Line 4: The missing or incorrect formTaxpayer
  3. Lines 5 and 6: Employer or payerTaxpayer
  4. Line 7: Form W-2 amountsTaxpayer
  5. Line 8: Form 1099-R amountsTaxpayer
  6. Lines 9 and 10: ExplanationsTaxpayer

Cómo completar Form 4852, paso a paso

1 Líneas 1 a 3: Tú

Escribe los nombres que aparecen en tu declaración, tu número de Seguro Social y tu dirección actual.

2 Línea 4: Año y formulario

Indica el año fiscal y marca el Formulario W-2 o el Formulario 1099-R. Al completar esta línea declaras que no has podido obtener un formulario correcto, que has avisado al IRS y que los importes son tus mejores estimaciones.

3 Líneas 5 y 6: Empleador o pagador

Escribe su nombre, dirección y código postal, así como su número de identificación fiscal si lo sabes. Si no conoces el EIN, pero conoces otro TIN suyo, como un SSN, puedes escribirlo.

4 Línea 7: Importes del Formulario W-2

Indica los salarios, propinas y demás compensación; los salarios sujetos al Seguro Social y a Medicare; las propinas sujetas al Seguro Social; y los impuestos federales, estatales, locales, del Seguro Social y de Medicare retenidos. Usa las cifras correctas del W-2 que recibiste o de tu último comprobante de pago. Los impuestos del Seguro Social y de Medicare retenidos son únicamente tu parte, no la del empleador.

5 Línea 8: Importes del Formulario 1099-R

Indica la distribución bruta, el importe sujeto a impuestos (o marca la casilla 8c si no puedes calcularlo y deja 8b en blanco), si fue una distribución total, cualquier ganancia de capital incluida en 8b, los impuestos retenidos, las aportaciones del empleado recuperadas sin impuestos y los códigos de distribución. Para una cuenta IRA tradicional, SEP o SIMPLE, las instrucciones te piden anotar IRA, SEP o SIMPLE junto a los códigos.

6 Líneas 9 y 10: Explicaciones

Explica cómo determinaste los importes (estimaciones, comprobantes de pago o un estado de cuenta de la distribución) y las gestiones que hiciste para obtener el formulario faltante o corregido.

Errores comunes que debes evitar

  • Presentar el Formulario 4852 antes de intentar obtener el formulario real de tu empleador o pagador y, si es necesario, contactar con el IRS.
  • Completar tanto la línea 7 como la línea 8 en un mismo formulario. Cada Formulario 4852 corresponde a un W-2 o a un 1099-R.
  • Indicar un importe sujeto a impuestos en la línea 8b después de marcar la casilla 8c (importe sujeto a impuestos no determinado).
  • Incluir la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social o de Medicare en las líneas 7h y 7i.
  • Olvidar presentar una declaración corregida: si el W-2, W-2c o 1099-R real llega después y es diferente, debes presentar el Formulario 1040-X.

Después de completarlo

Adjunta el Formulario 4852 al final de tu Formulario 1040, 1040-SR o 1040-X, antes de cualquier formulario o anexo justificativo, y presenta la declaración como de costumbre. FileIt guarda una copia en tu bóveda.

Conserva una copia hasta que empieces a recibir prestaciones del Seguro Social, según sugiere el formulario, por si surge alguna duda sobre tu historial de ingresos. Después del 30 de septiembre siguiente al año fiscal, puedes consultar los salarios que tus empleadores declararon en tu cuenta del Seguro Social en línea.

Si más adelante recibes un Formulario W-2, W-2c o 1099-R que demuestre que tu declaración era incorrecta, presenta el Formulario 1040-X para corregirla.

Completa Form 4852 en línea con FileIt

  1. Elige a la persona. Elige a alguien de Personas y FileIt completará su nombre, fecha de nacimiento, dirección y otros datos que ya conoce.
  2. Responde preguntas sencillas. Completa una parte del formulario cada vez, con el texto de ayuda oficial junto a cada pregunta — 40 campos en total. Tus respuestas se guardan a medida que avanzas.
  3. Consulta la vista previa en tiempo real. Observa cómo tus respuestas aparecen en el formulario real de Internal Revenue Service (IRS) y deja que FileIt haga los cálculos de las hojas de trabajo.
  4. Genera el PDF oficial. FileIt introduce tus respuestas en el PDF propio de la agencia y lo guarda en la carpeta de esa persona en tu bóveda.

FileIt completa el formulario, pero nunca lo presenta ni lo envía por ti. Entrega el formulario terminado a quien te lo haya solicitado, tal como indican sus instrucciones.

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Form 4852: preguntas frecuentes

¿Qué hago si mi empleador nunca me envió el W-2?

Primero, pídeselo al empleador. Si no ha llegado para finales de febrero, el formulario indica que debes contactar con el IRS, que se pondrá en contacto con el empleador y te enviará un Formulario 4852. Si el W-2 sigue sin llegar a tiempo, completa el Formulario 4852 con tus mejores estimaciones y adjúntalo a tu declaración.

¿Puedo usar el Formulario 4852 si falta un 1099-R?

Sí. Marca el Formulario 1099-R en la línea 4 y completa la línea 8 con los detalles de la distribución, usando un estado de cuenta del administrador de tu plan si tienes uno.

¿Es necesario firmar el Formulario 4852?

Esta revisión no tiene una línea de firma. Se adjunta a tu declaración de impuestos, que sí debes firmar.

¿Qué pasa si mi W-2 llega después de presentar la declaración?

Si demuestra que tu declaración era incorrecta, debes corregirla presentando el Formulario 1040-X.

Mi W-2 tiene un error. ¿Puedo usar el Formulario 4852?

Sí, si el empleador no lo corrige a tiempo. El formulario indica que siempre debes intentar primero que el empleador emita un formulario corregido (Formulario W-2c); en el Formulario 4852, usa las cifras correctas del W-2 que recibiste y tus mejores estimaciones para el resto.

¿Hay una sanción por usar indebidamente el Formulario 4852?

Sí. Las instrucciones enumeran sanciones relacionadas con la exactitud del 20 %, sanciones por fraude civil del 75 % del impuesto que debería haberse pagado y una sanción civil de $5,000 por una declaración o presentación frívola.

Fuentes oficiales

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Internal Revenue Service (IRS) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-10-01.

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