Form 843：IRS罚款减免与退款申请—在线填写

Q: 夫妻双方都要签名吗？

如果申请涉及联合申报，就需要。

什么是 Form 843？

Form 843，即索赔退款及申请减免表（Claim for Refund and Request for Abatement），用于请求 IRS 退还或减免（取消）某些款项：有合理理由应予免除的罚款或附加税、因 IRS 错误或延误产生的利息、因 IRS 提供错误书面建议而产生的罚款、雇主不愿调整的超额社会保障税、Medicare 税或 RRTA 税，以及表格顶部列出的其他几种税款和费用。当前版本为 Rev. December 2024。

这不是通用退款表格。表格本身提醒，若其他表格适用，就不应使用本表格；例如，申请退还多缴所得税（应使用修正申报表）、雇主申请退还 FICA、RRTA 或所得税预扣税、燃油消费税退款，或 Forms 11-C、720、730 或 2290 上的多缴款。每个纳税期间或费用年度都要单独填写一份 Form 843，并在 line 8 说明为何应批准该申请，以及你如何计算该金额。

FileIt 会引导你填写理由、期间、金额、付款日期和说明，检查说明是否适合表格的 28 条横线，并将全部内容打印到 IRS 的官方 PDF 中，保存到你的文档库。你（联合申报时还包括你的配偶）需要签名，然后自行向 IRS 提交；FileIt 从不向 IRS 发送任何材料。

填写人: 希望申请退还或减免某些罚款、利息、税款或费用的个人、夫妻、企业、遗产和信托。
不适用于: 所得税多缴款以及表格提示中列出的其他情形；这些情形有各自适用的表格。
每份表格适用于: 一个纳税期间或费用年度。
签名: 你本人；联合申报时还需你的配偶；公司需由负责人签名并注明职务；遗产或信托需由受托人签名。
版本: Rev. December 2024
主管机构: 美国国税局（Internal Revenue Service, IRS），财政部（Department of the Treasury）

谁需要填写 Form 843？

被处以罚款（例如逾期申报或逾期付款），且能够证明存在合理理由或法律允许的其他理由的纳税人。
因 IRS 错误或延误而被收取利息的纳税人。
因遵循 IRS 的错误书面建议而被处以罚款的纳税人。
雇主多扣社会保障税、Medicare 税或 RRTA 税且不愿调整的员工。
无法及时阅读并回应 IRS 标准印刷通知的人。

何时使用 Form 843

在 IRS 已评估你认为应予取消或退还的罚款、利息或税款之后使用。
在你已经支付该款项并希望取回之后使用：在 line 3 列出付款日期。
不要用来更正已提交申报表中的所得税；这应通过修正申报表完成。
每个纳税期间或费用年度分别填写一份。

开始前需要准备什么

显示罚款、利息或税款以及相关期间的 IRS 通知。
你的姓名、SSN（企业使用 EIN）、地址和电话；联合申报时还需你配偶的姓名和 SSN。
你希望退还或减免的金额，以及付款日期。
税款或费用的类型，以及相关的申报表（例如 Form 1040 或 941）。
如涉及罚款，提供其依据的《国内税收法典》（Internal Revenue Code）条款（通知中会列出）。
你的说明、金额计算方式及证明文件。
如 IRS 向你签发过 Identity Protection PIN，还需提供该号码。

Form 843 的内容

2024 版本共 2 页。 FileIt 要求填写 7 个部分，并由 Taxpayer 和 Spouse (joint return) 签名：

Reason for filing Form 843Taxpayer
Who is askingTaxpayer
Spouse (claim relating to a joint return)Spouse (joint return)
Lines 1 to 4: The claimTaxpayer
Lines 5 to 8: DetailsTaxpayer
SignatureTaxpayer
Paid preparer use onlyTaxpayer

分步填写 Form 843

1 申请理由

在顶部勾选一个与申请相符的选项。选项分为 Tax、Penalty、Interest 和 Other，最后一项为 “Other (specify)”。

2 申请人信息

填写你的姓名和 SSN；如果申请涉及联合申报，还要填写你配偶的姓名和 SSN；填写地址（包括任何外国地址信息）；如果申请属于企业，填写 EIN；如果申报表上的姓名和地址不同，也要填写申报表上的姓名和地址；最后填写日间联系电话。

3 Lines 1 至 3：期间、金额和付款

填写纳税期间或费用年度的起始和结束日期、要退还或减免的金额，以及你希望退还的每笔付款日期（最多 12 笔；超过时请附加表格）。

4 Lines 4 和 5：税款类型和申报表

勾选税款或费用类型（雇佣税、遗产税、赠与税、消费税、所得税、费用或民事罚款），以及相关的申报表或费用（706、709、940、941、1040、1120 及其他）。除非说明适用例外，否则每一行只能勾选一个选项。

5 Lines 6 和 7：罚款条款及理由

如果涉及罚款，填写其依据的《国内税收法典》（Internal Revenue Code）条款。然后选择理由：IRS 错误或延误（利息）、IRS 提供错误书面建议、合理理由或法律允许的其他理由，或者以上均不适用。

6 Line 8：说明

说明为何应批准该申请，并展示你如何计算 line 2 中的金额：发生了什么、日期是什么，以及为何足以构成减免理由。如有需要，附上补充表格和证明文件。

7 签名

在伪证处罚声明下签名并注明日期；联合申报时，你的配偶也要签名。如 IRS 向你签发过 Identity Protection PIN，请填写该号码。付费报税人员需填写报税人员部分并签名。

需要避免的常见错误

使用 Form 843 申请退还多缴所得税。表格提示应使用正确的表格，例如修正申报表。
在一份表格中涵盖多个纳税期间。每个期间都要单独使用一份 Form 843。
未说明如何计算 line 2 中的金额。
在 line 4 或 5 中勾选多个选项，而说明并不适用任何例外。
联合申报申请忘记配偶签名，或忘记填写公司负责人的职务。
IRS 已签发 Identity Protection PIN，却未填写该号码。

填写后

签名并注明日期（联合申报时与你的配偶一起签名），附上证明文件，并按照适用于你情况的《Form 843 说明》（Instructions for Form 843）所述地点提交；如果你是在回应 IRS 通知，也要查看该通知。

FileIt 会将副本与所回应的通知一起保存到你的文档库。请保留寄出表格时间的证明。

留意 IRS 的回复；在申请审核期间，继续支付其他应付款项或回应其他通知。

使用 FileIt 在线填写 Form 843

选择人员。从 People 中选择某人，FileIt 会填入其姓名、出生日期、地址及其他已知信息。
回答通俗易懂的问题。一次填写表格的一个部分，每道问题旁都有官方帮助文本——共 67 个字段。您的回答会自动保存。
查看实时预览。查看您的回答如何显示在真实的 Internal Revenue Service (IRS) 表格上，并让 FileIt 完成工作表计算。
生成官方 PDF。FileIt 会将您的回答填入机构自己的 PDF，并将其存入您保险库中该人员的文件夹。您可以签名，或发送进行电子签名。

FileIt 负责填写表格——不会代您归档或提交任何内容。请按照表格说明中规定的方式，将填写完成的表格交给索取方。

立即开始 Form 843 — 免费

Form 843：常见问题

我可以使用 Form 843 申请罚款减免吗？

可以。表格列出的理由之一是，由于合理理由或法律允许的其他理由，申请减免或退还罚款或附加税；line 7 会询问适用哪种理由。

我可以使用 Form 843 取回多缴的所得税吗？

不可以。表格提示不要使用本表格申请退还或减免多缴所得税；你应使用适用的申报表，例如修正申报表。

我可以申请退还 IRS 因自身延误收取的利息吗？

可以。根据 section 6404(e)(1)，本表格涵盖因 IRS 错误或延误而产生的利息减免或退款申请。

我的雇主多扣了社会保障税。我可以使用 Form 843 吗？

可以，如果超额税款是由同一个雇主扣缴，或属于错误扣缴，且雇主不愿调整多收的金额。表格还设有一项，用于处理有多个铁路雇主时超额 tier 2 RRTA 税的情形。

夫妻双方都要签名吗？