Internal Revenue Service (IRS) Edición Rev. December 2024 2 páginas

Formulario 843 — Solicitud de reembolso y petición de reducción

El formulario del IRS para pedir la cancelación o el reembolso de determinadas sanciones, intereses, cargos e impuestos, excepto los pagos excesivos del impuesto sobre la renta.

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Form 843 · Solicitud de reembolso y petición de reducción (Claim for Refund and Request for Abatement)
El formulario oficial de Internal Revenue Service (IRS), edición Rev. December 2024 — en blanco
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Form 843 (2024) Solicitud de reembolso y petición de reducción (Claim for Refund and Request for Abatement) — página 1 de 2
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Form 843 (2024) Solicitud de reembolso y petición de reducción (Claim for Refund and Request for Abatement) — página 2 de 2
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¿Qué es Form 843?

El Formulario 843, Solicitud de reembolso y petición de reducción (Claim for Refund and Request for Abatement), es la forma de pedir al IRS que reembolse o reduzca (cancele) determinados importes: una sanción o adición al impuesto por la que tenías una causa razonable, intereses causados por un error o una demora del IRS, una sanción derivada de un asesoramiento escrito erróneo del IRS, un exceso de impuestos de la Seguridad Social, Medicare o RRTA que el empleador no ajustará, y varios otros impuestos y cargos indicados en la parte superior del formulario. La edición actual es Rev. December 2024.

No es un formulario general de reembolsos. El propio formulario advierte que no debe utilizarse cuando se requiere otro formulario, por ejemplo, para solicitar un reembolso de un pago excesivo del impuesto sobre la renta (eso se hace mediante una declaración modificada), para la solicitud de un empleador relativa a las retenciones de FICA, RRTA o del impuesto sobre la renta, para reembolsos de impuestos especiales sobre combustibles o para pagos excesivos en los Forms 11-C, 720, 730 o 2290. Debes preparar un Formulario 843 separado para cada periodo fiscal o año de cargos, y explicar en la línea 8 por qué debe aprobarse la solicitud y cómo calculaste el importe.

FileIt te guía por el motivo, el periodo, el importe, las fechas de pago y la explicación; comprueba que tu explicación quepa en las 28 líneas pautadas del formulario e imprime todo en el PDF oficial del IRS, que se guarda en tu bóveda. Tú (y tu cónyuge, si se trata de una declaración conjunta) lo firmas y lo presentas tú mismo ante el IRS; FileIt nunca envía nada al IRS.

Quién lo completa
Personas físicas, parejas, empresas, patrimonios y fideicomisos que solicitan el reembolso o la reducción de determinadas sanciones, intereses, impuestos o cargos.
No sirve para
Pagos excesivos del impuesto sobre la renta y los demás casos que indica la advertencia del formulario, que tienen sus propios formularios.
Un formulario por
Periodo fiscal o año de cargos.
Firmas
Tú y tu cónyuge si se trata de una declaración conjunta; un directivo (con su cargo) si es una sociedad; el fiduciario si es un patrimonio o fideicomiso.
Edición
Rev. December 2024
Organismo
Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS), Departamento del Tesoro (Department of the Treasury)

¿Quién debe completar Form 843?

  • Contribuyentes a los que se les ha impuesto una sanción (por ejemplo, por presentar o pagar tarde) y que pueden demostrar una causa razonable u otro motivo permitido por la ley.
  • Contribuyentes a los que se les han cobrado intereses debido a un error o una demora del IRS.
  • Contribuyentes sancionados después de seguir un asesoramiento escrito erróneo del IRS.
  • Empleados a los que su empleador les retuvo de más impuestos de la Seguridad Social, Medicare o RRTA y no los ajustará.
  • Personas que no pudieron leer y responder a tiempo a una notificación impresa estándar del IRS.

Cuándo usar Form 843

  • Después de que el IRS haya determinado una sanción, intereses o impuestos que crees que deberían eliminarse o reembolsarse.
  • Después de haber pagado dicho importe y querer recuperarlo: indica las fechas de pago en la línea 3.
  • No lo uses para corregir el impuesto sobre la renta de una declaración que ya presentaste: eso se hace mediante una declaración modificada.
  • Por separado para cada periodo fiscal o año de cargos.

Qué necesitas antes de empezar

  • La notificación del IRS en la que aparecen la sanción, los intereses o el impuesto, y el periodo al que se refieren.
  • Tu nombre, SSN (o EIN si se trata de una empresa), dirección y teléfono; el nombre y SSN de tu cónyuge si se trata de una declaración conjunta.
  • El importe cuyo reembolso o reducción solicitas y las fechas en que lo pagaste.
  • El tipo de impuesto o cargo y la declaración a la que se refiere (por ejemplo, el Form 1040 o 941).
  • En el caso de una sanción, la sección del Internal Revenue Code (Código de Impuestos Internos) en la que se basa (aparece en la notificación).
  • Tu explicación, el cálculo del importe y los documentos justificativos.
  • Tu Identity Protection PIN (PIN de protección de identidad), si el IRS te envió uno.

Qué contiene Form 843

La edición de 2024 tiene 2 páginas. FileIt lo organiza en 7 partes y lo firman Taxpayer y Spouse (joint return):

  1. Reason for filing Form 843Taxpayer
  2. Who is askingTaxpayer
  3. Spouse (claim relating to a joint return)Spouse (joint return)
  4. Lines 1 to 4: The claimTaxpayer
  5. Lines 5 to 8: DetailsTaxpayer
  6. SignatureTaxpayer
  7. Paid preparer use onlyTaxpayer

Cómo completar Form 843, paso a paso

1 Motivo de la presentación

Marca la única casilla de la parte superior que corresponda a tu solicitud. Las casillas están agrupadas en Tax (Impuesto), Penalty (Sanción), Interest (Intereses) y Other (Otros); la última es «Other (specify)» («Otros (especifica)»).

2 Quién lo solicita

Indica tu nombre y SSN, el de tu cónyuge si la solicitud está relacionada con una declaración conjunta, tu dirección (incluidos los datos de cualquier dirección extranjera), un EIN si la solicitud es para una empresa, el nombre y la dirección que aparecen en la declaración si son diferentes, y un número de teléfono diurno.

3 Líneas 1 a 3: periodo, importe y pagos

Indica las fechas de inicio y fin del periodo fiscal o año de cargos, el importe que debe reembolsarse o reducirse y la fecha de cada pago cuyo reembolso solicitas (hasta 12; adjunta hojas adicionales si son más).

4 Líneas 4 y 5: tipo de impuesto y declaración

Marca el tipo de impuesto o cargo (laboral, sobre patrimonios, donaciones, especial, sobre la renta, cargo o sanción civil) y la declaración o el cargo al que se refiere (706, 709, 940, 941, 1040, 1120 y otros). Marca solo una casilla en cada línea, salvo que se aplique una excepción indicada en las instrucciones.

5 Líneas 6 y 7: sección de la sanción y motivo

Si se trata de una sanción, indica la sección del Internal Revenue Code (Código de Impuestos Internos) en la que se basa. Después, elige el motivo: errores o demoras del IRS (intereses), asesoramiento escrito erróneo del IRS, causa razonable u otro motivo permitido por la ley, o ninguno de estos.

6 Línea 8: explicación

Explica por qué debe aprobarse la solicitud y muestra cómo calculaste el importe de la línea 2: qué ocurrió, las fechas y por qué justifica la medida solicitada. Adjunta hojas adicionales y documentos justificativos si es necesario.

7 Firma

Firma y fecha el formulario bajo pena de perjurio; tu cónyuge también debe firmar si se trata de una declaración conjunta. Indica tu Identity Protection PIN (PIN de protección de identidad) si el IRS te envió uno. Un preparador remunerado completa la sección del preparador y firma.

Errores comunes que debes evitar

  • Usar el Formulario 843 para solicitar el reembolso de un pago excesivo del impuesto sobre la renta. La advertencia del formulario indica que debes utilizar el formulario correspondiente, como una declaración modificada.
  • Incluir varios periodos fiscales en un solo formulario. Utiliza un Formulario 843 separado para cada uno.
  • No explicar cómo calculaste el importe de la línea 2.
  • Marcar varias casillas en la línea 4 o 5 cuando no se aplica ninguna excepción.
  • Olvidar la firma de tu cónyuge en una solicitud relacionada con una declaración conjunta o el cargo de un directivo de una sociedad.
  • Omitir el Identity Protection PIN (PIN de protección de identidad) cuando el IRS te lo ha proporcionado.

Después de completarlo

Firma y fecha el formulario (con tu cónyuge si se trata de una declaración conjunta), adjunta tus documentos justificativos y preséntalo donde indiquen las Instructions for Form 843 (Instrucciones del Formulario 843) separadas para tu situación; si estás respondiendo a una notificación del IRS, consulta también la notificación.

FileIt guarda una copia en tu bóveda junto con la notificación a la que responde. Conserva una prueba de cuándo lo enviaste.

Espera la respuesta del IRS y sigue pagando o respondiendo a cualquier otra notificación mientras se estudia la solicitud.

Completa Form 843 en línea con FileIt

  1. Elige a la persona. Elige a alguien de Personas y FileIt completará su nombre, fecha de nacimiento, dirección y otros datos que ya conoce.
  2. Responde preguntas sencillas. Completa una parte del formulario cada vez, con el texto de ayuda oficial junto a cada pregunta — 67 campos en total. Tus respuestas se guardan a medida que avanzas.
  3. Consulta la vista previa en tiempo real. Observa cómo tus respuestas aparecen en el formulario real de Internal Revenue Service (IRS) y deja que FileIt haga los cálculos de las hojas de trabajo.
  4. Genera el PDF oficial. FileIt introduce tus respuestas en el PDF propio de la agencia y lo guarda en la carpeta de esa persona en tu bóveda. Fírmalo o envíalo para firma electrónica.

FileIt completa el formulario, pero nunca lo presenta ni lo envía por ti. Entrega el formulario terminado a quien te lo haya solicitado, tal como indican sus instrucciones.

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Form 843: preguntas frecuentes

¿Puedo utilizar el Formulario 843 para solicitar la reducción de una sanción?

Sí. Uno de los motivos del formulario es la reducción o el reembolso de una sanción o adición al impuesto debido a una causa razonable u otro motivo permitido por la ley; la línea 7 pregunta qué motivo se aplica.

¿Puedo utilizar el Formulario 843 para recuperar un pago excesivo del impuesto sobre la renta?

No. La advertencia del formulario indica que no debes utilizarlo para solicitar el reembolso o la reducción de un pago excesivo del impuesto sobre la renta; debes utilizar la declaración correspondiente, como una declaración modificada.

¿Puedo reclamar los intereses que el IRS me cobró debido a una demora propia?

Sí. El formulario contempla la reducción o el reembolso de intereses debidos a un error o una demora del IRS conforme a la sección 6404(e)(1).

Mi empleador retuvo demasiados impuestos de la Seguridad Social. ¿Puedo utilizar el Formulario 843?

Sí, si el exceso lo retuvo un solo empleador, o si se retuvo por error, y el empleador no corregirá el exceso cobrado. También hay una casilla para el exceso de impuesto RRTA de nivel 2 cuando has tenido más de un empleador ferroviario.

¿Deben firmar ambos cónyuges?

Sí, si la solicitud está relacionada con una declaración conjunta.

¿Dónde están las instrucciones?

El Formulario 843 tiene instrucciones separadas en irs.gov (el formulario indica «see separate instructions» («consulta las instrucciones separadas»)), incluidas las situaciones especiales y el lugar de presentación.

Fuentes oficiales

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Internal Revenue Service (IRS) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-10-01.

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