申请办理年度结算（ŽIA38）——斯洛伐克雇主年度税务结算申请

什么是 Request for the employer's annual tax reconciliation (žiadosť o ročné zúčtovanie, ŽIA38)？

工资收入预缴所得税年度结算申请（Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti，表格 ŽIA38）是斯洛伐克财政管理局（Finančná správa，FS SR）的申请，员工应在纳税年度结束后交给雇主。雇主据此办理年度结算（ročné zúčtovanie）：计算您全年工资收入应缴的税额，与每月已预扣的预缴税款进行比较，并结算差额。表格本身说明，如没有填写并签署申请，不能办理年度结算。该表适用于应税收入仅来自雇佣关系（§ 5）且无需提交纳税申报表的员工。

您还可通过该申请申报雇主在年度内未适用的税收优惠：配偶免税额、特定养老金领取者的纳税人免税额、泛欧个人养老金产品（CODP）或补充养老金储蓄（DDS）缴款、受抚养子女税收抵免、住房贷款利息税收抵免、本人缴纳的强制保险费及员工奖金。第 VII 部分可用于申请取得申报将税款的 2 % 指定给受益人所需的完税证明。本版本 ŽIA38 v25 面向 2025 纳税年度发布；PDF 第 3 页和第 4 页为官方填写说明（poučenie）。

FileIt 以英文带您填写每个部分，并在旁边显示斯洛伐克语术语，然后将您的答案打印到官方 PDF 中，包括欧元和欧分栏中的金额。它会检查您输入的每个出生号码（rodné číslo），检查所申报的优惠是否相互匹配，并从文档库中的 People 记录预填您的姓名、出生日期和雇主信息。完成后的 PDF 会保存到您的 FileIt 文档库中，也可以发送进行电子签名。FileIt 不会向任何机构提交材料：您需要自行将申请交给雇主。

谁需要填写 Request for the employer's annual tax reconciliation (žiadosť o ročné zúčtovanie, ŽIA38)？

• 在斯洛伐克，全年唯一应税收入来自雇佣关系，并希望由雇主代为结算税款而不是提交纳税申报表的员工。
• 一年内有多个雇主、但无需提交纳税申报表的员工；需附上其他雇主出具的应税收入证明。
• 希望申报年度内未支付月份子女税收抵免的员工。
• 支付住房贷款利息并希望申报住房贷款利息税收抵免的员工。
• 希望申报配偶免税额，且配偶照顾幼儿、领取照护津贴、登记为求职者或身有残疾的员工。
• 希望取得完税证明，以便将税款的 2 % 指定给受益人或父母的员工。
• 在斯洛伐克工作的非居民，需申报其有限纳税义务，并就相关优惠满足 90 % 收入测试。

何时使用 Request for the employer's annual tax reconciliation (žiadosť o ročné zúčtovanie, ŽIA38)

• 纳税年度结束后，办理刚结束的年度——例如，2026 年初办理 2025 纳税年度。
• 仅当您无需提交该年度的纳税申报表时使用；如果需要提交，则应在申报表中申报相关优惠。
• 当您希望申报月度工资结算中未适用或未完全适用的优惠或抵免时。
• 在申请 2 % 税款指定所需的完税证明之前使用；您可以在第 VII 部分提出申请。

开始前需要准备什么

• 您的出生号码（或出生日期）、永久地址，以及雇主的名称和地址。
• 您在该年度曾任职的每一位其他雇主出具的应税收入证明（potvrdenie o zdaniteľných príjmoch，§ 39(5)）。
• 申报配偶免税额所需：配偶的出生号码、地址、满足条件的月份数、其全年个人收入，以及证明申报资格的文件。
• 申报养老金领取者免税额所需：全年领取的养老金总额，包括第 13 个月养老金。
• 申报 CODP / DDS 所需：证明您在该年度缴纳相关款项的文件。
• 申报子女抵免所需：每名子女的姓名、出生号码及您申报的月份。
• 申报利息抵免所需：银行出具的已付利息证明、住房贷款开始计息日期及贷款合同日期。
• 申报本人缴纳的保险费所需：强制保险费及缴款的付款证明。

Request for the employer's annual tax reconciliation (žiadosť o ročné zúčtovanie, ŽIA38) 的内容

2025 版本共 4 页。 FileIt 要求填写 10 个部分，并由 Employee (zamestnanec) 签名：

1. I. Employee's details (údaje o zamestnancovi)Employee (zamestnanec)
2. Declarations of a non-resident (daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou)Employee (zamestnanec)
3. II.1 Allowance on your spouse (NČZD na manželku / manžela)Employee (zamestnanec)
4. II.2 Allowance on the taxpayer for a pensioner (NČZD na daňovníka)Employee (zamestnanec)
5. II.3 Pension product and supplementary pension savings (CODP a DDS, § 11(8))Employee (zamestnanec)
6. III. Tax bonus for dependent children (daňový bonus na vyživované dieťa, § 33)Employee (zamestnanec)
7. IV. Tax bonus on mortgage interest (daňový bonus na zaplatené úroky, § 33a)Employee (zamestnanec)
8. V. Insurance and contributions you paid yourself (poistné a príspevky)Employee (zamestnanec)
9. VI.–VII. Employee premium and confirmation of tax paidEmployee (zamestnanec)
10. Declaration and signature (vyhlásenie, podpis)Employee (zamestnanec)

分步填写 Request for the employer's annual tax reconciliation (žiadosť o ročné zúčtovanie, ŽIA38)

1 I. 员工信息（Údaje o zamestnancovi）

先在顶部填写纳税年度，然后填写您的姓、名、出生号码（如没有出生号码则填写出生日期）、称谓、永久地址，以及您请求其办理结算的雇主名称和地址。

仅当您在纳税年度开始时领取老年养老金、提前老年养老金、服役养老金或类似的外国养老金，或养老金获批并追溯至该年度年初时，才勾选下方的养老金领取者声明。该信息会影响第 II 部分的纳税人免税额。

2 有限纳税义务纳税人声明（Vyhlásenia daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou）

仅适用于非居民。声明 1 表示您依据 § 2(e) 及相关避免双重征税协定，在斯洛伐克承担有限纳税义务。声明 2 表示您来自斯洛伐克来源的应税收入至少占您来自斯洛伐克及外国来源全部收入的 90 %——非居民申报配偶免税额、养老金产品免税额或税收抵免时，请勾选此项。

3 II. 申报免税项目（Uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane）

第 1 项是与您共同生活且符合 § 11(4) 所列条件之一的配偶免税额，例如照顾幼儿、领取照护津贴、登记为求职者或身有残疾。填写配偶信息、满足条件月份开始时的月份数及其全年个人收入；填写说明会解释哪些收入计入其中。

第 2 项是纳税人免税额，适用于年初领取养老金且包括第 13 个月养老金在内的金额不超过免税额的人员；请填写养老金总额。第 3 项是根据 § 11(8) 和 (10) 缴纳的 CODP 或补充养老金储蓄款项；填写说明规定每年扣除额最高为 180 欧元。请附上证明每项申报资格的文件。

4 III. 申报受抚养子女税收抵免（Uplatnenie daňového bonusu na vyživované dieťa）

如果您在该年度没有获得子女抵免，或有些月份未获得，可在此申报。列出每名子女的出生号码及您申报的日历月份（表格有八行）。勾选声明，确认您是居民纳税人，且斯洛伐克收入至少占您全部收入的 90 %；填写说明规定，只有满足该条件才有权享受抵免。§ 33(8) 规定的共同申报程序只能通过纳税申报表办理。

5 IV. 申报已付利息税收抵免（Uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky）

填写银行证明中载明的全年已付利息，并附上该证明；同时填写住房贷款开始计息的日期和贷款合同签订日期。填写说明规定，抵免额为利息的 50 %：对于截至 31 December 2023 签订的合同，每年最高 400 欧元；对于之后签订的合同，每年最高 1,200 欧元，连续五年适用。

勾选声明，确认您没有享受带有青年住房国家补贴的抵押贷款；如有，则填写您有权享受该补贴的最后月份。

6 V. 申报本人缴纳的保险费和缴款（Uplatnenie poistného a príspevkov）

如果您在受雇期间自行缴纳了全年强制医疗或社会保险费或相关缴款，包括医疗保险欠缴款，可在此申报总额并附上付款证明。自愿养老金储蓄缴款不计入。

7 VI. 员工奖金（Zamestnanecká prémia）

如果您根据 § 32a(1) 有权享受该年度员工奖金，并希望雇主授予和支付该奖金，请勾选此项。

8 VII. 完税证明（Potvrdenie o zaplatení dane）

勾选此项，向雇主申请完税证明，并将其附在指定税款 2 % 的申报表中。斯洛伐克信息局成员、职业军人及国防部员工还需勾选自己的选项，并说明是否会使用 § 50aa 规定的父母程序。

9 本人声明 / 签名（Vyhlasujem）

填写当年向您支付工资收入的其他雇主数量（没有则填 0），确认您无需提交纳税申报表，并填写地点和日期后签名。附上其他雇主出具的全部应税收入证明。

需要避免的常见错误

• 您必须提交纳税申报表却使用了该申请，例如您除工资收入外还有其他收入。
• 忘记附上其他雇主的应税收入证明，或填写了错误的其他雇主数量。
• 申报养老金领取者免税额，却没有勾选第 I 部分的养老金领取者声明。
• 申报子女抵免，却没有勾选 90 % 声明（非居民则为声明 2）。
• 忘记附上银行出具的已付利息证明；该证明是申报利息抵免的必备附件。
• 填写配偶收入时没有扣除其强制保险费，或计入了填写说明排除的收入。
• 希望指定税款的 2 %，却忘记在第 VII 部分申请完税证明。

填写后

签署申请（手写签名，或在雇主接受的情况下使用电子签名），连同全部附件交给您请求其办理结算的雇主。雇主随后办理年度结算，并通过工资结算处理多缴或少缴税款。FileIt 不会向您的雇主或税务机关发送任何材料。

保留申请及附件的副本。FileIt 会将完成的 PDF 存储在文档库中该人员的文件夹内，方便您填写下一年度的申请。

如果您申请了完税证明，之后即可填写将税款的 2 % 指定给受益人的申报表。

Request for the employer's annual tax reconciliation (žiadosť o ročné zúčtovanie, ŽIA38)：常见问题

官方来源

• 由 Finančná správa Slovenskej republiky (FS SR), the Financial Administration of the Slovak Republic 发布的空白表格（PDF）： https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Vzory_tlaciv/Zavisla_cinnost_5ZD/2025/2025.12.09_ziadost.pdf
• 官方说明和指南： https://www.financnasprava.sk/sk/obcania/dane/dan-z-prijmov/informovanie-dan-prijem#ZavislaCinnost
• 本页显示的版本：ŽIA38 v25 (Príloha č. 3, published 9 December 2025, for the 2025 tax year)（检查于 2026-09-26）。

FileIt 与 Finančná správa Slovenskej republiky (FS SR), the Financial Administration of the Slovak Republic 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-26。

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