SKV 4302——预扣税调整、预缴A税变更（Skatteverket）

什么是 SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)？

SKV 4302《预扣税调整——预缴A税变更》（Jämkning – Ändring av preliminär A-skatt）是瑞典税务局（Skatteverket）用于申请预扣税调整的表格：调整您的主要雇主或养老金支付方从每笔付款中扣除的预缴税款。通常，扣除额依据税率表确定。如果税率表不适合您的情况——例如您有可扣除的利息、需要缴纳房产税费、通勤距离较远、全年只工作了部分时间，或有多个付款方——瑞典税务局可以决定由您的主要付款方扣除不同的金额，以免您全年多缴税，或最后需要补缴税款（kvarskatt）。

表格按栏目要求填写您税前的预计收入：本年度截至目前及剩余期间的工资、养老金和福利，主要付款方的收入（第96框，必须填写），其他就业收入，通勤及其他费用扣除，资本收入和利息，房产税计税基础，经营收入，海上工作天数，以及税收减免的计税基础。瑞典税务局会用机器读取纸质表格，因此在正确框内填写清晰的整克朗金额非常重要。

FileIt用通俗英语引导您完成全部15个部分，并在每个问题旁标出框号。它会为您合计第07、08和14框的总额，检查您的个人身份号码及指南规定的规则（申报截至目前收入时填写第01框，第96框计入总额，第06框填写月份），并将您的答案写入瑞典税务局的官方PDF。完成的表格会保存在您的FileIt文档库中。您需要自行打印、亲笔签名并邮寄——FileIt绝不会向瑞典税务局提交任何材料。

谁需要填写 SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)？

• 在瑞典工作的人员，如果按税率表扣除的税款过高，因为他们有较大额扣除项目——例如按揭利息、上下班通勤、双重居所或其他工作费用。
• 缴纳房产税费或房产税的房主，希望通过工资分摊到全年缴纳。
• 只在一年中的部分时间有收入的人，例如秋季开始工作或夏季退休，而税率表会因此扣除过多税款。
• 有多个雇主或养老金支付方的人，如果各付款方合计扣除的税款过少，可能需要补税。
• 有多项养老金，或有外国养老金（例如来自挪威）的养老金领取者；该养老金在瑞典纳税，但没有任何付款方扣税。
• 希望在预缴税中体现海员扣除和税收减免的海员。
• 有业余爱好收入、经营收入、资本收入或外国保险收入，希望将相关税款分摊到全年扣除额中的人。

何时使用 SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)

• 当您本年度的收入或扣除项目与税率表假设的情况不同时——例如新办理按揭、新工作、搬家导致通勤时间变长，或转为兼职。
• 当您在本年度增加第二个付款方，或更换主要付款方，并希望总扣除额准确时。
• 在年度开始前申请，以便为下一年度准备好决定；此时第06框的期间为01 – 12。
• 当本年度收入或扣除项目发生变化时再次申请：指南建议尽快提交新的申请，以确保决定仍然准确。
• 对于当前收入年度，最迟于11月30日申请——这是表格指南中印出的最后日期。

开始前需要准备什么

• 您的瑞典个人身份号码（personnummer）或协调号码。
• 最近的工资单或养老金结算单，显示本年度截至目前的工资和已扣税款（第1部分）。
• 对本年度剩余期间的工资、养老金和福利的估算，以及哪个付款方是您的主要付款方（huvudutbetalare）。
• 显示您预计本年度支付利息的按揭或贷款结算单（如果贷款由多人共同承担，只填写您的份额）。
• 如果申请通勤扣除，准备好您的通勤计算结果。
• 您在1月1日拥有的任何房产的税务评估价值（taxeringsvärde）计税基础。
• 如果您经营个体工商业务，准备好经营数据：预计盈余、扩张基金变动和养老金成本计税基础。
• 资本收入、资本利得和损失，以及投资储蓄账户（ISK）的标准收入数据。
• 如果您有海员收入，准备好海上工作天数，并区分近海贸易和远洋贸易。

SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning) 的内容

2026 版本共 6 页。 FileIt 要求填写 16 个部分：

1. Income year and personal detailsTaxpayer
2. 1. Employment - income and tax so far this year (Tjänst - Inkomster och skatt hittills under året)Taxpayer
3. 2. Income for the rest of the year or next year (Inkomster resten av året eller nästa år)Taxpayer
4. 3. Other employment income - whole year (Övriga tjänsteinkomster)Taxpayer
5. 4. Deductions - employment (Avdrag - Tjänst)Taxpayer
6. 5. General deductions (Allmänna avdrag)Taxpayer
7. 6. Capital (Kapital)Taxpayer
8. 7. Foreign insurance - yield tax (Utländsk försäkring - Avkastningsskatt)Taxpayer
9. 8. Property charge / property tax base - houses (Underlag för fastighetsavgift/fastighetsskatt)Taxpayer
10. 9. Business income (Inkomst av näringsverksamhet)Taxpayer
11. 10. General deductions - business (Allmänna avdrag, näringsverksamhet)Taxpayer
12. 11. Property charge / property tax base - other propertyTaxpayer
13. 12. Other details - days at sea (Övriga uppgifter)Taxpayer
14. 13. Tax reduction (Skattereduktion)Taxpayer
15. 14. Other information (Övriga upplysningar, ruta 90)Taxpayer
16. 15. Signature (Underskrift)Taxpayer

分步填写 SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)

1 收入年度、个人身份号码、姓名和地址

在顶部填写申请所适用的收入年度、个人身份号码、姓名和地址。个人身份号码会在第2页顶部再次出现。

FileIt会按YYYYMMDD-NNNN格式打印号码，并检查日期和校验位，因为号码无法辨认或填写错误，是机器读取表格出错的最常见原因之一。

2 1 工资收入——本年度截至目前的收入和税款

仅在申请当前年度时填写：本年度截至目前已收到的税前总额——工资和福利（02）、养老金和疾病补偿（03）、工伤年金和护理津贴（11）、疾病、育儿和失业福利（04）以及费用补贴（05）——以及已经扣除的税款（01）。

如果填写02、03、11或04，也必须填写第01框；如果没有扣税，请填写0。忘记填写时，FileIt会提醒您。

3 2 本年度剩余期间或下一年度的收入

第06框以数字填写预计收入所覆盖的月份——3月至12月填写03 – 12，下一年度始终填写01 – 12。然后填写这些月份预计获得的工资（07）、养老金（08）和工伤年金（14）。FileIt会将这些金额合计到“总计”行。

第96框必须始终填写：您预计从主要付款方获得的该部分收入，包括福利。主要付款方是您从其获得收入最多的雇主或付款方。第94框填写07、08和14中没有任何人扣税的部分，例如在瑞典纳税的挪威养老金。疾病、育儿和失业福利应填写在09，而不是96；费用补贴填写在10。

4 3 其他工资收入

从这里开始，金额均按全年填写。第120框填写扣除成本后的业余爱好收入、版税及类似费用；第110框填写某些封闭式公司（fåmansföretag）的收入，例如超过门槛金额的股息；第130框填写不计入养老金资格的就业收入，包括您收到的定期扶养费。

5 4 扣除——工资收入

就业相关扣除：上下班通勤（20）、公务出差（21）、临时工作、双重居所和回家路费（22），以及其他费用（23）。填写完整金额——指南说明，瑞典税务局会自行从通勤费用中扣除15 000，并从其他费用中扣除5 000（这是本版本印刷的金额）。

6 5 一般扣除

第45框用于填写您在北欧国家或欧盟/欧洲经济区内支付的外国社会保障缴费，前提是相关收入在瑞典纳税；也用于填写您根据判决或协议必须支付的定期扶养费。对于定期扶养费，表格要求在“其他信息”中填写收款人的姓名和地址——FileIt会在此处询问，并替您打印到相应位置。

7 6 资本

填写已扣税的利息收入和股息（30）或未扣税的利息收入和股息（32）、投资储蓄账户的标准收入（39）、出租私人住宅的盈余（33）、应税资本利得（31）、有担保贷款的利息支出（34）、可扣除的资本损失（35），以及瑞典资本保险的扣除计税基础（82）。共同贷款只填写您自己的份额。

8 7 外国保险——收益税

如果您需要为外国资本保险、PEPP产品或外国养老金保险缴纳收益税，请在第80和81框填写计税基础。

9 8和11 房产费/房产税计税基础

第8部分涵盖小型住宅和自住公寓（53、55）；第2页的第11部分涵盖出租楼宇、经营场所，以及工业或发电单位（64、63、48、47、50、51）。对于您在1月1日拥有的房产，全年均需缴纳房产税或房产费，并且只填写您在计税基础中的份额。

10 9和10 经营活动

对于经营业务：填写主动和被动经营盈余（40、41）、主动经营盈余中属于疾病津贴的金额（401）、养老金成本的特别工资税和收益税计税基础（89、88、97），以及扩张基金的变动（67、68）。第10部分的第46框用于填写主动经营亏损；例如，新成立企业可能将其抵扣于劳动收入。

11 12 其他信息和13 税收减免

近海贸易（17）和远洋贸易（36）的海上工作天数，可供瑞典税务局计算海员扣除和税收减免。第13部分填写向获批准收款人捐赠（76）和失业保险基金费用（75）的税收减免计税基础。

12 14 其他说明

填写其他相关事项——例如申请对累计收入进行特别税务计算，或申请投资者扣除。如果03、04、08或09中的任何金额包含疾病或活动补偿，表格要求在此处填写全年金额；FileIt会单独询问，并将其打印为第一行。

13 15 签名

填写日期、签名、电话号码，并清楚地填写姓名。签名即表示您确认信息准确且完整。FileIt会打印日期、电话号码和姓名；您需要在打印好的表格上亲笔签名。

需要避免的常见错误

• 留空第96框。表格说明该框必须始终填写，即使您只有一个付款方。
• 将疾病、育儿或失业福利（第09框）计入第96框；指南明确说明不得这样填写。
• 填写税后金额。所有金额均应为税前整克朗金额。
• 申请下一年度时填写第1部分——该部分仅用于填写当前年度截至目前的收入。
• 自行扣减通勤或其他费用，而瑞典税务局已经按照指南中印出的金额扣减。
• 申报您不确定是否有权享受的扣除：如果提交纳税申报表时您并不具备该扣除资格，可能需要补税。
• 本年度稍后收入或扣除项目发生变化时，忘记提交新的申请。
• 数字书写不清或写到框外——表格会由机器读取。

填写后

打印表格，在“签名”（Namnteckning）框内亲笔签名，并邮寄至瑞典税务局资料录入中心（Skatteverkets Inläsningscentral），FE 4200，105 81 Stockholm；该地址印在表格上。瑞典税务局的电子服务“预扣税调整”（Jämkning）可使用BankID等电子身份证明登录，是更快捷的数字化替代方式。

根据表格指南，您通常会在两周内收到决定；如果您有数字邮箱，会发送到数字邮箱，否则会邮寄至您的登记地址。下一年度的申请会在12月中旬作出决定（发送至数字邮箱），或在1月初邮寄。请将决定交给您的主要付款方；按照指南说明，告知其他付款方按30%的税率扣税。

将填写好的PDF与工资单和贷款结算单一起保存到您的FileIt文档库中，以便本年度内情况发生变化时快速提交新的申请。

SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)：常见问题

官方来源

• 由 Skatteverket (Swedish Tax Agency) 发布的空白表格（PDF）： https://www1.skatteverket.se/lcmp2/lc_webapp/secure/PdfServlet.do?formularID=4302&sprak=sv&format=pdf
• 官方说明和指南： https://www.skatteverket.se/privat/etjansterochblanketter/blanketterbroschyrer/blanketter/info/4302.4.39f16f103821c58f680006632.html
• 本页显示的版本：SKV 4302 58 sv web 01（检查于 2026-09-26）。

FileIt 与 Skatteverket (Swedish Tax Agency) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-26。

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