SKV 4302 — Ajuste fiscal, modificación del impuesto A preliminar (Skatteverket)

¿Qué es SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)?

SKV 4302, «Ajuste fiscal – Modificación del impuesto A preliminar» (Jämkning – Ändring av preliminär A-skatt), es el formulario de la Agencia Tributaria sueca (Skatteverket) para solicitar un ajuste fiscal: una modificación del impuesto preliminar que tu empleador principal o pagador de pensión retiene de cada pago. Normalmente, la retención sigue una tabla fiscal. Cuando la tabla no refleja tu situación —por ejemplo, porque tienes intereses deducibles, pagas el impuesto inmobiliario, recorres una larga distancia hasta el trabajo, solo trabajas parte del año o recibes pagos de varios pagadores— Skatteverket puede decidir que tu pagador principal retenga una cantidad diferente, para que no pagues de más durante todo el año ni acabes teniendo que pagar impuestos atrasados (kvarskatt).

El formulario pregunta por tus ingresos previstos antes de impuestos, casilla por casilla: salario, pensiones y prestaciones recibidos hasta ahora y durante el resto del año, los ingresos de tu pagador principal (casilla 96, que siempre debe cumplimentarse), otros ingresos del trabajo, deducciones por desplazamientos y otros gastos, ingresos del capital e intereses, bases imponibles inmobiliarias, ingresos empresariales, días trabajados en el mar y bases para reducciones fiscales. Skatteverket lee el formulario en papel mediante una máquina, por lo que es importante escribir cifras claras, en coronas enteras y en las casillas correctas.

FileIt te guía por las quince partes en inglés sencillo, con el número de cada casilla junto a su pregunta. Suma por ti el total de las casillas 07, 08 y 14, comprueba tu número de identificación personal y las reglas indicadas en las instrucciones (casilla 01 al declarar los ingresos recibidos hasta ahora, casilla 96 como parte del total y los meses de la casilla 06), e introduce tus respuestas en el PDF oficial de Skatteverket. El formulario terminado se guarda en tu bóveda de FileIt. Tú lo imprimes, lo firmas a mano y lo envías por correo; FileIt nunca envía nada a Skatteverket.

¿Quién debe completar SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)?

• Personas empleadas en Suecia cuya retención según la tabla fiscal es demasiado alta porque tienen grandes deducciones —intereses de una hipoteca, desplazamientos de ida y vuelta al trabajo, doble residencia u otros gastos laborales—.
• Propietarios de viviendas que pagan el impuesto inmobiliario o el gravamen inmobiliario y quieren repartirlo a lo largo del año mediante su salario.
• Personas que solo trabajan parte del año, como alguien que empieza a trabajar en otoño o se jubila en verano, cuando la tabla retendría demasiado impuesto.
• Personas que reciben pagos de más de un empleador o pagador de pensión, cuando entre todos retienen demasiado poco y existe riesgo de tener que pagar impuestos atrasados.
• Pensionistas con varias pensiones o con una pensión extranjera (por ejemplo, de Noruega) que tributa en Suecia, pero sobre la que nadie retiene impuestos.
• Personas que trabajan en el mar y quieren que la deducción y la reducción fiscal para trabajadores marítimos se reflejen en su impuesto preliminar.
• Personas con ingresos de actividades recreativas o empresariales, ingresos del capital o seguros extranjeros que quieren repartir el impuesto correspondiente entre las retenciones del año.

Cuándo usar SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)

• Cuando tus ingresos o deducciones del año difieran de lo que presupone la tabla fiscal —por ejemplo, por una nueva hipoteca, un nuevo trabajo, una mudanza que alarga tu desplazamiento o una reducción de jornada.
• Cuando tengas un segundo pagador durante el año o cambies de pagador principal y quieras que la retención total sea correcta.
• Antes de que empiece el año, para tener lista una resolución para el año próximo (el periodo de la casilla 06 será entonces 01 – 12).
• De nuevo, siempre que tus ingresos o deducciones cambien durante el año: las instrucciones indican que debes enviar una nueva solicitud lo antes posible para que la resolución siga siendo correcta.
• Como muy tarde, el 30 de noviembre del año de ingresos en curso: es el último día que aparece en las instrucciones del formulario.

Qué necesitas antes de empezar

• Tu número de identificación personal sueco (personnummer) o número de coordinación.
• Tu última nómina o certificado de pensión, donde figuren el salario o la pensión y los impuestos retenidos hasta ahora este año (sección 1).
• Una estimación de tu salario, pensión y prestaciones para el resto del año, y qué pagador es tu pagador principal (huvudutbetalare).
• Los extractos de tu hipoteca o préstamo, con los intereses que prevés pagar este año (solo tu parte si el préstamo es compartido).
• El cálculo de tus desplazamientos al trabajo, si solicitas esa deducción.
• La base del valor catastral (taxeringsvärde) de cualquier inmueble que tuvieras el 1 de enero.
• Las cifras de tu actividad empresarial, si trabajas como autónomo: excedente previsto, cambios en el fondo de expansión y bases de los costes de pensión.
• Las cifras de ingresos del capital, ganancias y pérdidas patrimoniales, y los ingresos estándar de una cuenta de ahorro para inversiones (ISK).
• El número de días trabajados en el mar, desglosado entre navegación cercana a la costa y navegación de altura, si tienes ingresos como trabajador marítimo.

Qué contiene SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)

La edición de 2026 tiene 6 páginas. FileIt lo organiza en 16 partes:

1. Income year and personal detailsTaxpayer
2. 1. Employment - income and tax so far this year (Tjänst - Inkomster och skatt hittills under året)Taxpayer
3. 2. Income for the rest of the year or next year (Inkomster resten av året eller nästa år)Taxpayer
4. 3. Other employment income - whole year (Övriga tjänsteinkomster)Taxpayer
5. 4. Deductions - employment (Avdrag - Tjänst)Taxpayer
6. 5. General deductions (Allmänna avdrag)Taxpayer
7. 6. Capital (Kapital)Taxpayer
8. 7. Foreign insurance - yield tax (Utländsk försäkring - Avkastningsskatt)Taxpayer
9. 8. Property charge / property tax base - houses (Underlag för fastighetsavgift/fastighetsskatt)Taxpayer
10. 9. Business income (Inkomst av näringsverksamhet)Taxpayer
11. 10. General deductions - business (Allmänna avdrag, näringsverksamhet)Taxpayer
12. 11. Property charge / property tax base - other propertyTaxpayer
13. 12. Other details - days at sea (Övriga uppgifter)Taxpayer
14. 13. Tax reduction (Skattereduktion)Taxpayer
15. 14. Other information (Övriga upplysningar, ruta 90)Taxpayer
16. 15. Signature (Underskrift)Taxpayer

Cómo completar SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning), paso a paso

1 Año de ingresos, número de identificación personal, nombre y dirección

En la parte superior indicas el año de ingresos al que corresponde la solicitud, tu número de identificación personal, tu nombre y tu dirección. El número de identificación personal se repite en la parte superior de la página 2.

FileIt imprime el número como AAAAMMDD-NNNN y comprueba la fecha y el dígito de control, porque un número ilegible o incorrecto es uno de los motivos más frecuentes por los que un formulario leído por máquina se procesa mal.

2 1 Trabajo – Ingresos e impuestos hasta ahora durante el año

Solo para una solicitud correspondiente al año en curso: los totales que has cobrado hasta ahora este año, antes de impuestos —salario y prestaciones (02), pensión y compensación por enfermedad (03), renta por accidente laboral y prestación de asistencia (11), prestación por enfermedad, parental y desempleo (04) y compensaciones de gastos (05)—, además del impuesto ya retenido (01).

Si cumplimentas 02, 03, 11 o 04, también debes cumplimentar la casilla 01, escribiendo 0 si no se retuvo ningún impuesto. FileIt te avisa si lo olvidas.

3 2 Ingresos durante el resto del año o el próximo año

La casilla 06 indica, mediante números, los meses que cubren tus ingresos previstos: de marzo a diciembre es 03 – 12, y para el próximo año siempre es 01 – 12. Después indicas el salario (07), la pensión (08) y la renta por accidente laboral (14) que esperas recibir durante esos meses. FileIt los suma en la línea Total.

La casilla 96 siempre debe cumplimentarse: la parte de esos ingresos que esperas recibir de tu pagador principal, es decir, el empleador o pagador del que recibes más dinero, incluidas las prestaciones. La casilla 94 es la parte de 07, 08 y 14 sobre la que nadie retiene impuestos, como una pensión noruega gravada en Suecia. La prestación por enfermedad, parental y desempleo va en 09, no en 96, y las compensaciones de gastos van en 10.

4 3 Otros ingresos del trabajo

A partir de aquí, las cifras corresponden a todo el año. La casilla 120 es para ingresos de actividades recreativas después de gastos, regalías y honorarios similares; la casilla 110, para determinados ingresos de sociedades cerradas (fåmansföretag), como dividendos que superan el importe límite; y la casilla 130, para ingresos del trabajo que no generan derecho a pensión, incluida la manutención periódica que recibes.

5 4 Deducciones – Trabajo

Deducciones relacionadas con tu empleo: desplazamientos de ida y vuelta al trabajo (20), viajes de trabajo (21), trabajo temporal, doble residencia y viajes a casa (22), y otros gastos (23). Introduce los importes completos: las instrucciones explican que Skatteverket reduce por su cuenta los desplazamientos al trabajo en 15 000 y los demás gastos en 5 000 (las cifras impresas en esta edición).

6 5 Deducciones generales

La casilla 45 es para las cotizaciones extranjeras a la Seguridad Social que pagas en los países nórdicos o en la UE/EEE por ingresos gravados en Suecia, y para la manutención periódica que debes pagar por sentencia o acuerdo. En el caso de la manutención periódica, el formulario solicita el nombre y la dirección del beneficiario en Otros datos; FileIt te lo pregunta aquí y lo imprime allí por ti.

7 6 Capital

Ingresos por intereses y dividendos con impuestos retenidos (30) o sin ellos (32), ingresos estándar de una cuenta de ahorro para inversiones (39), excedente del alquiler de una vivienda privada (33), ganancias patrimoniales imponibles (31), gastos por intereses de préstamos garantizados (34), pérdidas patrimoniales deducibles (35) y base de la deducción correspondiente a un seguro de vida‑ahorro sueco (82). Incluye solo tu parte de un préstamo compartido.

8 7 Seguro extranjero – Impuesto sobre el rendimiento

Si pagas un impuesto sobre el rendimiento de un seguro de vida‑ahorro extranjero, un producto PEPP o un seguro de pensión extranjero, indica las bases imponibles en las casillas 80 y 81.

9 8 y 11 Base del gravamen inmobiliario/impuesto inmobiliario

La sección 8 abarca las casas unifamiliares y los pisos ocupados por sus propietarios (53, 55); la sección 11, en la página 2, abarca los edificios de alquiler, los locales y las unidades industriales o de producción de energía (64, 63, 48, 47, 50, 51). Pagas el impuesto inmobiliario o el gravamen inmobiliario correspondiente a todo el año por los inmuebles que poseas el 1 de enero, e indicas solo tu parte de la base.

10 9 y 10 Actividad empresarial

Para una actividad empresarial: excedente de la actividad activa y pasiva (40, 41), cuánto del excedente activo corresponde a la prestación por enfermedad (401), bases para el impuesto especial sobre nóminas y el impuesto sobre el rendimiento de los costes de pensión (89, 88, 97), y cambios en el fondo de expansión (67, 68). La casilla 46 de la sección 10 es para un déficit de actividad activa que puedes compensar con ingresos del trabajo, por ejemplo en una empresa recién creada.

11 12 Otros datos y 13 Reducción fiscal

Los días trabajados en el mar en navegación cercana a la costa (17) y navegación de altura (36) permiten a Skatteverket calcular la deducción y la reducción fiscal para trabajadores marítimos. La sección 13 indica las bases de las reducciones fiscales por donaciones a beneficiarios aprobados (76) y cuotas de fondos de desempleo (75).

12 14 Información adicional

Cualquier otro dato relevante, por ejemplo una solicitud de cálculo fiscal especial sobre ingresos acumulados o la deducción para inversores. Si alguna de las casillas 03, 04, 08 o 09 incluye una compensación por enfermedad o actividad, el formulario solicita aquí el importe correspondiente a todo el año; FileIt tiene una pregunta específica para ello y lo imprime como primera línea.

13 15 Firma

Fecha, firma, número de teléfono y tu nombre escrito con claridad. Al firmar confirmas que la información es correcta y completa. FileIt imprime la fecha, el número de teléfono y el nombre; tú firmas a mano en el formulario impreso.

Errores comunes que debes evitar

• Dejar vacía la casilla 96. El formulario indica que siempre debe cumplimentarse, aunque solo tengas un pagador.
• Incluir la prestación por enfermedad, parental o desempleo (casilla 09) en la casilla 96, algo que las instrucciones indican que no debes hacer.
• Introducir importes después de impuestos. Todos los importes son antes de impuestos y en coronas enteras.
• Cumplimentar la sección 1 al solicitar el ajuste para el año próximo: solo corresponde a los ingresos recibidos hasta ahora durante el año en curso.
• Reducir por tu cuenta las deducciones por desplazamientos u otros gastos, cuando Skatteverket ya descuenta los importes indicados en las instrucciones.
• Solicitar una deducción si no tienes claro que te corresponde: si no tienes derecho a ella al presentar tu declaración, te arriesgas a tener que pagar impuestos atrasados.
• Olvidar enviar una nueva solicitud cuando tus ingresos o deducciones cambien más adelante durante el año.
• Escribir cifras poco claras o fuera de las casillas: el formulario se lee mediante una máquina.

Después de completarlo

Imprime el formulario, fírmalo a mano en la casilla Namnteckning y envíalo por correo a Skatteverkets Inläsningscentral, FE 4200, 105 81 Stockholm, la dirección impresa en el formulario. El servicio electrónico Jämkning de Skatteverket, al que accedes con una identificación electrónica como BankID, es la alternativa digital más rápida.

Según las instrucciones del formulario, normalmente recibirás la resolución en un plazo de dos semanas, en tu buzón digital si tienes uno; de lo contrario, se enviará por correo a tu dirección registrada. Las solicitudes para el próximo año se resuelven a mediados de diciembre (buzón digital) o se envían por correo a principios de enero. Entrega la resolución a tu pagador principal; indica a los demás pagadores que retengan un 30 por ciento, tal como señalan las instrucciones.

Guarda el PDF cumplimentado en tu bóveda de FileIt junto a tus nóminas y extractos de préstamos, para poder enviar rápidamente una nueva solicitud si algo cambia durante el año.

SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning): preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Skatteverket (Swedish Tax Agency): https://www1.skatteverket.se/lcmp2/lc_webapp/secure/PdfServlet.do?formularID=4302&sprak=sv&format=pdf
• Instrucciones y orientación oficiales: https://www.skatteverket.se/privat/etjansterochblanketter/blanketterbroschyrer/blanketter/info/4302.4.39f16f103821c58f680006632.html
• Edición mostrada en esta página: SKV 4302 58 sv web 01 (comprobada el 2026-09-26).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Skatteverket (Swedish Tax Agency) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-09-26.

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