SKV 4302 — Jämkning, perubahan cukai A pendahuluan (Skatteverket)

Apakah SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)?

SKV 4302, "Jämkning – Ändring av preliminär A-skatt" (Pelarasan – Perubahan cukai A pendahuluan), ialah borang Agensi Cukai Sweden (Skatteverket) untuk memohon jämkning: pelarasan cukai pendahuluan yang dipotong oleh majikan utama atau pembayar pencen anda daripada setiap bayaran. Biasanya potongan mengikut jadual cukai. Apabila jadual itu tidak tepat untuk anda — contohnya kerana anda mempunyai faedah yang boleh ditolak, membayar caj hartanah, melakukan perjalanan jauh ke tempat kerja, hanya memperoleh pendapatan bagi sebahagian tahun, atau menerima bayaran daripada beberapa pembayar — Skatteverket boleh memutuskan bahawa pembayar utama anda perlu memotong jumlah yang berbeza, supaya anda tidak terlebih bayar sepanjang tahun atau berakhir dengan cukai tertunggak (kvarskatt).

Borang ini meminta anggaran pendapatan sebelum cukai anda, kotak demi kotak: gaji, pencen dan faedah yang diterima setakat ini serta bagi baki tahun, pendapatan daripada pembayar utama anda (kotak 96, yang mesti sentiasa diisi), pendapatan pekerjaan lain, potongan untuk perjalanan dan perbelanjaan lain, pendapatan modal dan faedah, asas cukai hartanah, pendapatan perniagaan, hari di laut dan asas untuk pengurangan cukai. Skatteverket membaca borang bercetak menggunakan mesin, jadi angka bulat dalam kronor yang jelas di kotak yang betul adalah penting.

FileIt membimbing anda melalui kesemua lima belas bahagian dalam bahasa Inggeris yang mudah, dengan nombor setiap kotak di sebelah soalan. Ia menjumlahkan kotak 07, 08 dan 14 untuk anda, menyemak nombor pengenalan diri serta peraturan dalam panduan (kotak 01 apabila anda melaporkan pendapatan setakat ini, kotak 96 sebagai sebahagian daripada jumlah keseluruhan, dan bulan dalam kotak 06), lalu mencetak jawapan anda ke dalam PDF rasmi Skatteverket. Borang yang lengkap disimpan dalam peti besi FileIt anda. Anda mencetaknya, menandatanganinya dengan tangan dan memposkannya sendiri — FileIt tidak pernah menghantar apa-apa kepada Skatteverket.

Siapa yang perlu mengisi SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)?

• Pekerja di Sweden yang potongan cukainya mengikut jadual cukai terlalu tinggi kerana mempunyai potongan besar — faedah gadai janji, perjalanan pergi dan balik kerja, kediaman berganda atau perbelanjaan kerja lain.
• Pemilik rumah yang membayar caj hartanah atau cukai hartanah dan mahu bayaran itu diagihkan sepanjang tahun melalui gaji mereka.
• Orang yang hanya memperoleh pendapatan bagi sebahagian tahun, seperti seseorang yang mula bekerja pada musim luruh atau bersara pada musim panas, apabila jadual cukai akan memotong cukai terlalu banyak.
• Orang yang menerima bayaran daripada lebih daripada seorang majikan atau pembayar pencen, apabila jumlah potongan oleh semua pembayar terlalu rendah dan cukai tertunggak mungkin berlaku.
• Pesara yang mempunyai beberapa pencen, atau pencen asing (contohnya dari Norway) yang dikenakan cukai di Sweden tetapi tiada pihak memotong cukai.
• Pelaut yang mahu potongan pelaut dan pengurangan cukai diambil kira dalam cukai pendahuluan mereka.
• Orang yang mempunyai pendapatan hobi atau perniagaan, pendapatan modal atau insurans asing dan mahu cukai ke atasnya diagihkan sepanjang potongan tahun tersebut.

Bila hendak menggunakan SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)

• Apabila pendapatan atau potongan anda bagi tahun itu berbeza daripada andaian jadual cukai — contohnya gadai janji baharu, pekerjaan baharu, perpindahan yang memanjangkan perjalanan ke tempat kerja atau bekerja separuh masa.
• Apabila anda mendapat pembayar kedua sepanjang tahun, atau menukar pembayar utama, dan mahu jumlah potongan menjadi tepat.
• Sebelum tahun bermula, supaya keputusan bagi tahun depan tersedia (tempoh dalam kotak 06 ialah 01 – 12).
• Setiap kali pendapatan atau potongan anda berubah sepanjang tahun: panduan menyatakan anda perlu menghantar permohonan baharu secepat mungkin supaya keputusan kekal tepat.
• Selewat-lewatnya 30 November bagi tahun pendapatan semasa — hari terakhir yang dicetak dalam panduan borang.

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Nombor pengenalan diri Sweden (personnummer) atau nombor penyelarasan anda.
• Slip gaji atau penyata pencen terkini yang menunjukkan gaji dan cukai yang telah dipotong setakat ini pada tahun tersebut (bahagian 1).
• Anggaran gaji, pencen dan faedah anda bagi baki tahun, serta pembayar yang merupakan pembayar utama anda (huvudutbetalare).
• Penyata gadai janji atau pinjaman anda yang menunjukkan faedah yang dijangka dibayar tahun ini (hanya bahagian anda jika pinjaman dikongsi).
• Pengiraan perjalanan ke tempat kerja anda, jika anda menuntut potongan itu.
• Nilai taksiran cukai (taxeringsvärde) sebagai asas bagi mana-mana hartanah yang anda miliki pada 1 Januari.
• Angka perniagaan jika anda menjalankan perniagaan milikan tunggal: lebihan yang dijangka, perubahan dana pengembangan dan asas kos pencen.
• Angka bagi pendapatan modal, keuntungan dan kerugian modal, serta pendapatan standard daripada akaun simpanan pelaburan (ISK).
• Bilangan hari di laut, dipecahkan kepada perdagangan berhampiran pantai dan perdagangan jarak jauh, jika anda mempunyai pendapatan pelaut.

Kandungan SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning)

Edisi 2026 mempunyai 6 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 16 bahagian:

1. Income year and personal detailsTaxpayer
2. 1. Employment - income and tax so far this year (Tjänst - Inkomster och skatt hittills under året)Taxpayer
3. 2. Income for the rest of the year or next year (Inkomster resten av året eller nästa år)Taxpayer
4. 3. Other employment income - whole year (Övriga tjänsteinkomster)Taxpayer
5. 4. Deductions - employment (Avdrag - Tjänst)Taxpayer
6. 5. General deductions (Allmänna avdrag)Taxpayer
7. 6. Capital (Kapital)Taxpayer
8. 7. Foreign insurance - yield tax (Utländsk försäkring - Avkastningsskatt)Taxpayer
9. 8. Property charge / property tax base - houses (Underlag för fastighetsavgift/fastighetsskatt)Taxpayer
10. 9. Business income (Inkomst av näringsverksamhet)Taxpayer
11. 10. General deductions - business (Allmänna avdrag, näringsverksamhet)Taxpayer
12. 11. Property charge / property tax base - other propertyTaxpayer
13. 12. Other details - days at sea (Övriga uppgifter)Taxpayer
14. 13. Tax reduction (Skattereduktion)Taxpayer
15. 14. Other information (Övriga upplysningar, ruta 90)Taxpayer
16. 15. Signature (Underskrift)Taxpayer

Cara mengisi SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning), langkah demi langkah

1 Tahun pendapatan, nombor pengenalan diri, nama dan alamat

Di bahagian atas, anda memberikan tahun pendapatan yang dipohon, nombor pengenalan diri, nama dan alamat anda. Nombor pengenalan diri diulangi di bahagian atas halaman 2.

FileIt mencetak nombor dalam format YYYYMMDD-NNNN dan menyemak tarikh serta digit semakan, kerana nombor yang tidak jelas atau salah ialah antara sebab paling biasa borang yang dibaca mesin tersasar.

2 1 Tjänst – Pendapatan dan cukai setakat ini pada tahun tersebut

Hanya untuk permohonan bagi tahun semasa: jumlah yang telah dibayar kepada anda setakat ini sebelum cukai — gaji dan faedah (02), pencen dan pampasan sakit (03), anuiti kecederaan pekerjaan dan elaun penjagaan (11), faedah sakit, ibu bapa dan pengangguran (04), serta elaun perbelanjaan (05) — bersama cukai yang telah dipotong (01).

Jika anda mengisi 02, 03, 11 atau 04, anda juga mesti mengisi kotak 01, dengan menulis 0 jika tiada cukai dipotong. FileIt mengingatkan anda jika terlupa.

3 2 Pendapatan bagi baki tahun atau tahun depan

Kotak 06 memberikan bulan yang diliputi oleh pendapatan dijangka anda, dalam bentuk angka — Mac hingga Disember ialah 03 – 12, dan tahun depan sentiasa 01 – 12. Kemudian anda memberikan gaji (07), pencen (08) dan anuiti kecederaan pekerjaan (14) yang dijangka diterima bagi bulan tersebut. FileIt menjumlahkannya pada baris Jumlah.

Kotak 96 mesti sentiasa diisi: bahagian pendapatan itu yang dijangka anda terima daripada pembayar utama, iaitu majikan atau pembayar yang memberi anda jumlah paling banyak, termasuk faedah. Kotak 94 ialah bahagian 07, 08 dan 14 yang tiada pihak memotong cukai daripadanya, seperti pencen Norway yang dikenakan cukai di Sweden. Faedah sakit, ibu bapa dan pengangguran dimasukkan dalam 09, bukan 96, manakala elaun perbelanjaan dimasukkan dalam 10.

4 3 Övriga tjänsteinkomster – Pendapatan pekerjaan lain

Mulai bahagian ini, angka adalah untuk keseluruhan tahun. Kotak 120 ialah pendapatan hobi selepas kos, royalti dan bayaran seumpamanya; kotak 110 ialah pendapatan tertentu daripada syarikat rapat (fåmansföretag), seperti dividen melebihi jumlah ambang; kotak 130 ialah pendapatan pekerjaan yang tidak melayakkan pencen, termasuk nafkah berkala yang anda terima.

5 4 Avdrag – Tjänst – Potongan – Pekerjaan

Potongan bagi pekerjaan anda: perjalanan pergi dan balik kerja (20), perjalanan kerja (21), kerja sementara, kediaman berganda dan perjalanan pulang (22), serta perbelanjaan lain (23). Masukkan jumlah penuh — panduan menerangkan bahawa Skatteverket sendiri mengurangkan perjalanan ke tempat kerja sebanyak 15 000 dan perbelanjaan lain sebanyak 5 000 (angka yang dicetak dalam edisi ini).

6 5 Allmänna avdrag – Potongan am

Kotak 45 adalah untuk caruman keselamatan sosial asing yang anda bayar di negara Nordik atau EU/EEA atas pendapatan yang dikenakan cukai di Sweden, serta nafkah berkala yang wajib anda bayar berdasarkan penghakiman atau perjanjian. Bagi nafkah berkala, borang meminta nama dan alamat penerima di bawah Maklumat lain — FileIt meminta maklumat itu di sini dan mencetaknya di bahagian tersebut untuk anda.

7 6 Kapital – Modal

Pendapatan faedah dan dividen dengan cukai dipotong (30) atau tanpa cukai dipotong (32), pendapatan standard daripada akaun simpanan pelaburan (39), lebihan daripada menyewakan rumah persendirian (33), keuntungan modal bercukai (31), perbelanjaan faedah atas pinjaman bercagar (34), kerugian modal yang boleh ditolak (35) dan asas potongan bagi insurans modal Sweden (82). Masukkan hanya bahagian anda bagi pinjaman yang dikongsi.

8 7 Utländsk försäkring – Avkastningsskatt – Insurans asing – Cukai hasil

Jika anda membayar cukai hasil atas insurans modal asing, produk PEPP atau insurans pencen asing, berikan asas cukai dalam kotak 80 dan 81.

9 8 dan 11 Underlag för fastighetsavgift/fastighetsskatt – Asas caj hartanah/cukai hartanah

Bahagian 8 meliputi rumah kecil dan apartmen milik sendiri (53, 55); bahagian 11 pada halaman 2 meliputi bangunan sewaan, premis serta unit industri atau pengeluaran kuasa (64, 63, 48, 47, 50, 51). Anda membayar cukai hartanah atau caj hartanah bagi keseluruhan tahun untuk hartanah yang dimiliki pada 1 Januari, dan memasukkan hanya bahagian anda daripada asas tersebut.

10 9 dan 10 Näringsverksamhet – Perniagaan

Bagi perniagaan: lebihan daripada perniagaan aktif dan pasif (40, 41), jumlah lebihan aktif yang merupakan faedah sakit (401), asas cukai gaji khas dan cukai hasil atas kos pencen (89, 88, 97), serta perubahan dana pengembangan (67, 68). Kotak 46 dalam bahagian 10 ialah defisit daripada perniagaan aktif yang boleh ditolak daripada pendapatan diperoleh, contohnya dalam perniagaan yang baru dimulakan.

11 12 Övriga uppgifter – Maklumat lain dan 13 Skattereduktion – Pengurangan cukai

Hari di laut dalam perdagangan berhampiran pantai (17) dan perdagangan jarak jauh (36) membolehkan Skatteverket mengira potongan pelaut dan pengurangan cukai. Bahagian 13 memberikan asas bagi pengurangan cukai untuk sumbangan kepada penerima yang diluluskan (76) dan yuran dana pengangguran (75).

12 14 Övriga upplysningar – Maklumat tambahan

Apa-apa perkara lain yang penting — contohnya permintaan untuk pengiraan cukai khas atas pendapatan terkumpul atau potongan pelabur. Jika mana-mana kotak 03, 04, 08 atau 09 merangkumi pampasan sakit atau aktiviti, borang meminta jumlah setahun penuh di sini; FileIt mempunyai soalan berasingan untuknya dan mencetaknya sebagai baris pertama.

13 15 Underskrift – Tandatangan

Tarikh, tandatangan, nombor telefon dan nama anda yang ditulis dengan jelas. Dengan menandatangani, anda mengesahkan bahawa maklumat itu betul dan lengkap. FileIt mencetak tarikh, nombor telefon dan nama; anda menandatangani dengan tangan pada borang yang dicetak.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Membiarkan kotak 96 kosong. Borang menyatakan bahawa kotak itu mesti sentiasa diisi, walaupun anda hanya mempunyai seorang pembayar.
• Memasukkan faedah sakit, ibu bapa atau pengangguran (kotak 09) dalam kotak 96, sedangkan panduan menyatakan supaya tidak berbuat demikian.
• Memasukkan jumlah selepas cukai. Setiap jumlah mestilah sebelum cukai, dalam kronor penuh.
• Mengisi bahagian 1 untuk permohonan tahun depan — bahagian itu hanya untuk pendapatan setakat ini pada tahun semasa.
• Mengurangkan sendiri potongan perjalanan atau perbelanjaan lain, sedangkan Skatteverket sudah menolak jumlah yang dicetak dalam panduan.
• Menuntut potongan yang anda tidak pasti layak dituntut: jika anda tidak berhak mendapatkannya apabila memfailkan penyata, anda berisiko dikenakan cukai tertunggak.
• Terlupa menghantar permohonan baharu apabila pendapatan atau potongan anda berubah kemudian pada tahun tersebut.
• Menulis angka yang tidak jelas atau di luar kotak — borang ini dibaca oleh mesin.

Selepas mengisinya

Cetak borang, tandatangani dengan tangan dalam kotak Namnteckning dan poskan kepada Skatteverkets Inläsningscentral, FE 4200, 105 81 Stockholm, iaitu alamat yang dicetak pada borang. Perkhidmatan elektronik Jämkning Skatteverket, yang anda log masuk menggunakan pengenalan elektronik seperti BankID, ialah pilihan digital yang lebih pantas.

Menurut panduan borang, anda biasanya menerima keputusan dalam masa dua minggu, dalam peti mel digital jika anda memilikinya, atau melalui pos ke alamat berdaftar anda. Permohonan bagi tahun depan diputuskan pada pertengahan Disember (peti mel digital) atau dihantar melalui pos pada awal Januari. Berikan keputusan itu kepada pembayar utama anda; minta pembayar lain memotong cukai sebanyak 30 peratus, seperti yang dinyatakan dalam panduan.

Simpan PDF yang telah diisi dalam peti besi FileIt anda bersama slip gaji dan penyata pinjaman, supaya anda boleh menghantar permohonan baharu dengan cepat jika berlaku perubahan sepanjang tahun.

SKV 4302 - Adjustment of preliminary tax (jämkning): soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Skatteverket (Swedish Tax Agency): https://www1.skatteverket.se/lcmp2/lc_webapp/secure/PdfServlet.do?formularID=4302&sprak=sv&format=pdf
• Arahan dan panduan rasmi: https://www.skatteverket.se/privat/etjansterochblanketter/blanketterbroschyrer/blanketter/info/4302.4.39f16f103821c58f680006632.html
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: SKV 4302 58 sv web 01 (disemak pada 2026-09-26).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Skatteverket (Swedish Tax Agency) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-26.

Borang berkaitan

Semua borang Sweden · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt