Pengisytiharan Pemotongan (NAT 3093) — ATO

Apakah Withholding declaration?

Pengisytiharan pemotongan (Withholding declaration), NAT 3093, memberi kuasa kepada pembayar anda — biasanya majikan — untuk melaraskan jumlah cukai yang dipotong daripada bayaran anda. Ia adalah susulan kepada Pengisytiharan nombor fail cukai (Tax file number declaration, NAT 3092): anda hanya boleh membuat pengisytiharan pemotongan dengan pembayar yang telah anda berikan pengisytiharan TFN, sama ada dengan menyatakan TFN anda atau menuntut pengecualian.

Anda akan menggunakannya apabila sesuatu yang mempengaruhi pemotongan anda berubah: anda mahu mula atau berhenti menuntut ambang bebas cukai daripada pembayar ini, anda menjadi atau tidak lagi menjadi pemastautin Australia bagi tujuan cukai, anda mengambil pinjaman pengajian atau sokongan latihan seperti HELP atau melangsaikannya, atau anda mahu menuntut atau mengubah kredit cukai, termasuk kredit cukai warga emas dan pesara (SAPTO). Jawapan yang salah boleh menyebabkan cukai yang dipotong sepanjang tahun terlalu banyak atau terlalu sedikit.

FileIt membantu anda mengisi edisi semasa (NAT 3093-04.2025) melalui soalan berpandu. Jawapan anda dicetak ke dalam PDF rasmi ATO, nama dan tarikh lahir anda boleh diisi terlebih dahulu daripada rekod People anda, dan borang yang lengkap disimpan dalam peti besi FileIt anda. Anda boleh menandatanganinya secara manual atau dengan e-tandatangan pilihan FileIt, kemudian anda sendiri memberikannya kepada pembayar anda — FileIt tidak pernah menghantarnya kepada ATO atau mana-mana pihak lain.

Siapa yang perlu mengisi Withholding declaration?

• Pekerja yang mahu mula atau berhenti menuntut ambang bebas cukai daripada majikan tertentu — contohnya apabila mengambil atau meninggalkan pekerjaan kedua.
• Orang yang telah menjadi, atau tidak lagi menjadi, pemastautin Australia bagi tujuan cukai sejak mereka memberikan pengisytiharan TFN kepada pembayar.
• Sesiapa yang kini mempunyai hutang HELP, Pinjaman Pelajar VET (VET Student Loan), Tambahan Kewangan (Financial Supplement), Pinjaman Permulaan Pelajar (Student Start-up Loan) atau Pinjaman Sokongan Perantisan Australia (Australian Apprenticeship Support Loan) — atau yang baru sahaja melangsaikannya sepenuhnya.
• Orang yang layak mendapat kredit cukai ketidakupayaan atau penjaga orang tidak berupaya, atau kredit cukai zon atau angkatan luar negara, dan mahu kredit itu dicerminkan dalam pemotongan mereka.
• Warga emas dan pesara yang layak dan mahu menuntut atau mengubah SAPTO melalui seorang pembayar.
• Majikan dan pembayar lain, yang melengkapkan Bahagian B dan menyimpan borang dalam rekod.

Bila hendak menggunakan Withholding declaration

• Apabila anda mula menerima bayaran daripada pembayar baharu dan mahu mereka melaraskan jumlah yang dipotong — borang menyatakan bahawa anda mesti menyerahkan pengisytiharan baharu dalam keadaan itu.
• Apabila keadaan anda berubah dengan cara yang ditanya dalam borang, seperti status pemastautin, ambang bebas cukai, pinjaman pengajian atau kredit cukai.
• Apabila anda selesai melangsaikan pinjaman HELP atau pinjaman pengajian lain, supaya jumlah bayaran balik wajib tidak lagi dipotong.
• Pengisytiharan baharu menggantikan mana-mana pengisytiharan terdahulu yang anda berikan kepada pembayar yang sama, dan terpakai kepada bayaran yang dibuat selepas pembayar menerimanya.
• Jika anda mahu mengurangkan pemotongan kerana potongan anda luar biasa tinggi, ini bukan borang yang betul — ATO menyatakan bahawa anda perlu memohon variasi pemotongan PAYG (PAYG withholding variation, NAT 2036).

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Nama penuh, gelaran dan tarikh lahir anda.
• Nombor fail cukai (TFN), atau sebab anda belum memberikannya.
• Status pemastautin anda bagi tujuan cukai — pemastautin Australia, pemastautin asing atau pembuat percutian bekerja.
• Sama ada anda menuntut ambang bebas cukai daripada pembayar lain, serta anggaran kasar jumlah pendapatan anda untuk tahun tersebut.
• Sama ada anda mempunyai hutang HELP, VSL, FS, SSL atau AASL.
• Anggaran jumlah kredit cukai anda dalam dolar penuh, jika anda menuntut kredit ketidakupayaan, penjaga orang tidak berupaya, zon atau angkatan luar negara.
• Status hubungan anda (bujang, anggota pasangan, atau anggota pasangan yang berpisah kerana penyakit) jika anda menuntut SAPTO.
• Untuk pembayar: ABN mereka (atau nombor pembayar pemotongan) dan nama perniagaan berdaftar, nama dagangan atau nama individu.

Kandungan Withholding declaration

Edisi 2025 mempunyai 7 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 4 bahagian dan ia ditandatangani oleh Employee dan Employer:

1. Section A: Payee's declaration — your detailsEmployee
2. Section A: Questions 4–8Employee
3. Section A: Declaration by payeeEmployee
4. Section B: Payer's declarationEmployer

Cara mengisi Withholding declaration, langkah demi langkah

1 Bahagian A, soalan 1 dan 2: Nama dan tarikh lahir anda

Tandakan gelaran anda dan masukkan nama keluarga, nama pertama, nama lain serta tarikh lahir anda. Gunakan nama yang sama seperti dalam rekod pembayar dan ATO.

Borang meminta HURUF BLOK dan tanda X dalam kotak; FileIt mencetak jawapan yang anda taip ke dalam kotak yang betul pada PDF rasmi.

2 Soalan 3: Apakah nombor fail cukai (TFN) anda?

Anda tidak diwajibkan di sisi undang-undang untuk menyatakan TFN anda, tetapi jika anda tidak memberikannya atau menuntut pengecualian, pembayar anda mesti memotong cukai pada kadar tertinggi. Anda boleh mendapatkannya dalam perkhidmatan dalam talian ATO melalui myGov, pada notis taksiran, penyata pendapatan atau penyata super anda.

Jika anda belum memberikan TFN, tandakan sebab yang berkenaan: anda telah menghantar permohonan TFN (anda kemudian mempunyai 28 hari untuk memberikan TFN kepada pembayar sebelum kadar tertinggi terpakai), anda menuntut pengecualian sebagai pesara yang layak, atau anda berumur bawah 18 tahun dan tidak memperoleh pendapatan yang mencukupi untuk membayar cukai. Arahan menyatakan bahawa orang yang menerima JobSeeker, Youth Allowance, Austudy atau Parenting Payment masih mesti menyatakan TFN mereka.

3 Soalan 4: Adakah anda pemastautin Australia, pemastautin asing atau pembuat percutian bekerja?

Pilih satu sahaja. Secara umum, anda ialah pemastautin Australia bagi tujuan cukai jika anda sentiasa tinggal di sini atau tinggal di sini secara tetap, telah berada di sini secara berterusan selama 6 bulan atau lebih terutamanya dalam satu pekerjaan dan satu tempat, atau merupakan pelajar asing yang mengikuti kursus lebih daripada 6 bulan. Rujuk arahan untuk senarai penuh.

Jika anda berada di Australia dengan visa percutian bekerja (subclass 417) atau visa bekerja dan bercuti (subclass 462), anda mesti menandakan pembuat percutian bekerja. Jika tidak, dan anda bukan pemastautin, tandakan pemastautin asing.

4 Soalan 5: Adakah anda mahu menuntut ambang bebas cukai daripada pembayar ini?

Ambang bebas cukai ialah jumlah yang boleh anda peroleh setiap tahun kewangan tanpa membayar cukai, dan tuntutan ini mengurangkan cukai yang dipotong. Jawab Ya jika anda ialah pemastautin Australia dan tidak menuntutnya daripada pembayar lain — atau anda menuntutnya, tetapi jumlah pendapatan anda daripada semua sumber akan berada di bawah ambang tersebut. Pemastautin asing yang menerima pencen atau elaun Kerajaan Australia juga menjawab Ya.

Pemastautin asing (tanpa pencen sedemikian) dan pembuat percutian bekerja mesti menjawab Tidak. Jika anda menerima JobSeeker, Youth Allowance atau Austudy, anda mungkin sudah menuntut ambang tersebut daripada bayaran itu.

5 Soalan 6: Adakah anda mempunyai hutang HELP, VSL, FS, SSL atau AASL?

Jawab Ya jika anda mempunyai mana-mana pinjaman pengajian dan sokongan latihan ini. Pembayar anda kemudian memotong jumlah tambahan menggunakan jadual cukai Pinjaman Sokongan Pengajian dan Latihan, yang digunakan untuk bayaran balik wajib anda.

Jawab Tidak jika anda tidak mempunyai pinjaman sedemikian, atau jika anda telah melangsaikan hutang itu sepenuhnya — pengisytiharan baharu dengan jawapan Tidak di sini ialah cara anda memberitahu pembayar supaya berhenti memotongnya.

6 Soalan 7: Adakah anda mahu menuntut atau mengubah kredit cukai anda?

Ini merangkumi dua kategori: kredit cukai ketidakupayaan atau penjaga orang tidak berupaya, dan kredit cukai zon atau angkatan luar negara. Jika anda menjawab Ya, masukkan anggaran jumlah kredit cukai anda dalam dolar penuh.

Borang memberi amaran bahawa anda mungkin mempunyai hutang cukai pada akhir tahun jika anda terlebih anggar. Jika anda tidak dapat menganggarkan kelayakan anda, anda boleh menuntutnya dalam penyata cukai. Pemastautin asing tanpa pencen atau elaun Kerajaan Australia, dan pembuat percutian bekerja, mesti menjawab Tidak.

7 Soalan 8: Adakah anda mahu menuntut atau mengubah kredit cukai warga emas dan pesara (SAPTO)?

Jawab Ya hanya jika anda layak dan memilih untuk menuntut SAPTO melalui pembayar ini. Jika Ya, tandakan sama ada anda bujang, anggota pasangan yang berpisah kerana penyakit, atau anggota pasangan.

Anda tidak boleh mengurangkan pemotongan atau menuntut SAPTO dengan lebih daripada seorang pembayar pada masa yang sama. Jumlah SAPTO bergantung pada pendapatan rebat anda, bukan pendapatan bercukai anda.

8 Pengisytiharan oleh penerima bayaran

Pastikan anda telah menjawab setiap soalan dalam Bahagian A, kemudian tandatangani dan tarikhkan pengisytiharan bahawa maklumat itu benar dan tepat. Borang menyatakan bahawa undang-undang cukai mengenakan penalti berat terhadap kenyataan palsu atau mengelirukan.

9 Bahagian B: Pengisytiharan pembayar

Pembayar memasukkan ABN mereka (atau nombor pembayar pemotongan jika mereka tidak menjalankan perniagaan) serta nama perniagaan berdaftar, nama dagangan atau nama individu, kemudian menandatangani dan menarikhkannya.

Jawapan penerima bayaran pada soalan 4 dan 5 menentukan jadual cukai yang digunakan oleh pembayar; jawapan Ya pada soalan 6 membawa masuk jadual pinjaman pengajian; jawapan Ya pada soalan 7 atau 8 biasanya mengubah kadar pemotongan. Pembayar memfailkan borang itu, mengendalikannya sebagai maklumat sensitif dan tidak menghantarnya kepada ATO.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Membuat pengisytiharan pemotongan dengan pembayar yang belum anda berikan Pengisytiharan nombor fail cukai (Tax file number declaration, NAT 3092).
• Menuntut ambang bebas cukai daripada dua pembayar serentak sedangkan jumlah pendapatan anda akan melebihi ambang tersebut — ini boleh menyebabkan anda perlu membayar cukai tambahan.
• Pembuat percutian bekerja atau pemastautin asing menjawab Ya pada soalan 5, 7 atau 8 sedangkan borang menyatakan mereka mesti menjawab Tidak.
• Terlupa menyerahkan pengisytiharan baharu selepas melangsaikan hutang HELP, menyebabkan bayaran balik tambahan terus dipotong.
• Terlebih anggar kredit cukai pada soalan 7 — jika ragu-ragu, tuntutnya dalam penyata cukai anda.
• Menuntut SAPTO melalui lebih daripada seorang pembayar pada masa yang sama.
• Menghantar borang kepada ATO dan bukannya memberikannya kepada pembayar anda.

Selepas mengisinya

Tandatangani dan tarikhkan pengisytiharan penerima bayaran dalam Bahagian A, secara manual atau dengan e-tandatangan pilihan FileIt, kemudian berikan borang yang lengkap kepada pembayar anda. Pembayar melengkapkan dan menandatangani Bahagian B. Jangan hantar pengisytiharan itu kepada ATO.

Pengisytiharan terpakai kepada bayaran yang dibuat selepas pembayar menerimanya dan menggantikan pengisytiharan terdahulu. Pembayar mesti menyimpannya dengan selamat untuk tahun kewangan semasa dan tahun kewangan berikutnya selepas anda memberikan pengisytiharan baharu atau meninggalkan pekerjaan.

Simpan salinan anda sendiri — FileIt menyimpan PDF yang siap dalam peti besi anda di bawah nama anda. Semak slip gaji anda dalam beberapa kitaran gaji seterusnya untuk mengesahkan perubahan itu, dan isi pengisytiharan baharu apabila keadaan anda berubah lagi.

Withholding declaration: soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Australian Taxation Office (ATO): https://www.ato.gov.au/api/public/content/fbcafb1f-944b-45d1-bf46-9376da50282c_895748f7_9e80_43fc_8090_46e8d3f9995c_pdf
• Arahan dan panduan rasmi: https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/withholding-declaration
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: NAT 3093-04.2025 (disemak pada 2026-09-25).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Australian Taxation Office (ATO) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-25.

Borang berkaitan

Semua borang Australia · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt