Formulaire n° 124 — Déclaration des demandes d’un salarié pour la déduction de l’impôt (ancien formulaire 12BB)

Qu’est-ce que Form 124 (replaces 12BB) ?

Le formulaire n° 124 est la déclaration détaillant les demandes d’un salarié pour la déduction de l’impôt au titre de l’article 392(5)(b) de la loi de l’impôt sur le revenu de 2025 (Income-tax Act, 2025). Il est prévu par la règle 205 des règles de l’impôt sur le revenu de 2026 (Income-tax Rules, 2026) et remplace le formulaire 12BB bien connu à compter du 1 April 2026. Vous l’utilisez pour informer votre employeur de l’allocation de logement, de la concession pour déplacements en congé, des intérêts d’emprunt et des déductions des chapitres VIII-A et B que vous souhaitez voir prises en compte, avec les justificatifs joints.

Cela est important, car votre employeur prélève chaque mois l’impôt à la source (TDS) sur votre salaire. Selon la FAQ du Département de l’impôt sur le revenu (Income Tax Department), si vous ne remettez pas le formulaire n° 124 à votre employeur, l’impôt est prélevé sans tenir compte de ces déductions et exonérations, et vous devez demander le remboursement de la différence dans votre déclaration. Le formulaire n’est pas transmis à l’administration : vous le remettez uniquement à votre employeur, sur papier ou par voie électronique.

FileIt vous guide dans le formulaire n° 124, partie par partie, explique chaque ligne en termes simples et inscrit vos réponses dans le formulaire officiel tel qu’il est publié au Journal officiel de l’Inde (Gazette of India). Votre nom et votre adresse e-mail peuvent être préremplis à partir des fiches People de votre coffre-fort FileIt, le total de la Section 123 et les codes des annexes sont calculés pour vous, et le PDF final est enregistré dans le dossier de votre coffre-fort. Vous pouvez le signer à la main ou, si votre employeur l’accepte, l’envoyer pour signature électronique. FileIt ne transmet rien : vous remettez vous-même le formulaire à votre employeur.

Qui doit remplir Form 124 (replaces 12BB) ?

• Les salariés en Inde qui paient un loyer et reçoivent de leur employeur une allocation de logement (HRA).
• Les salariés qui demandent une concession ou une assistance pour déplacements en congé (LTC ou LTA) au titre d’un voyage effectué pendant l’année.
• Toute personne qui rembourse un prêt, par exemple un prêt immobilier, et souhaite que les intérêts soient pris en compte dans le calcul de son impôt.
• Les salariés dont les investissements ou paiements ouvrent droit à des déductions au titre des chapitres VIII-A et B de la loi de l’impôt sur le revenu de 2025 (Income-tax Act, 2025), notamment les éléments visés à l’article 123.
• Les personnes qui remettaient auparavant le formulaire 12BB chaque année : à partir de l’année fiscale 2026-27, le formulaire porte un nouveau numéro et utilise les nouveaux numéros d’articles.
• Les personnes qui commencent un nouvel emploi et celles qui changent d’emploi en cours d’année, qui doivent également communiquer au nouvel employeur les revenus et l’impôt de leur emploi précédent (la FAQ de l’administration renvoie au formulaire n° 122 à cette fin).

Quand utiliser Form 124 (replaces 12BB)

• Au début de chaque année fiscale (du 1 April au 31 March), ou dès que votre employeur demande les déclarations d’investissement et les justificatifs.
• Lorsque vous rejoignez un nouvel employeur en cours d’année et souhaitez que vos demandes soient prises en compte dès le début.
• Lorsque votre situation change, par exemple si vous commencez à louer un logement, changez de bailleur, contractez un prêt immobilier ou réalisez un nouvel investissement admissible.
• Avant la date limite fixée par votre employeur pour les justificatifs, afin que la TDS des derniers mois reflète ce que vous avez réellement payé.
• Vous n’en avez pas besoin pour la déduction forfaitaire : la FAQ indique qu’elle est accordée dans tous les cas sans formulaire n° 124.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre PAN (numéro permanent de compte, Permanent Account Number), vos nom et prénom complets, votre adresse, votre adresse e-mail et votre numéro de mobile.
• L’année fiscale concernée, au format 2026-27.
• Pour la HRA : le nom et l’adresse de votre bailleur, le montant total du loyer payé et le PAN du bailleur si le loyer annuel dépasse one lakh rupees (₹1,00,000), ainsi qu’une copie du contrat de location (annexe A-1).
• Le numéro Aadhaar de votre bailleur uniquement si votre employeur le demande (la FAQ indique qu’il n’est sinon pas obligatoire).
• Pour les déplacements en congé : le montant demandé et les billets ou autres justificatifs (annexe A-2).
• Pour les intérêts d’emprunt : le nom, l’adresse et le PAN du prêteur (pour une banque ou votre employeur, s’il est disponible), les intérêts dus ou payés et le contrat de prêt (annexe A-3).
• Pour les déductions des chapitres VIII-A et B : la nature de chaque investissement ou paiement, le montant, le numéro de l’article et les reçus ou certificats (annexe A-4).

Contenu de Form 124 (replaces 12BB)

L’édition 2026 comporte 2 pages. FileIt le demande en 6 parties, et il est signé par Employee :

1. Part A — Details of the employeeEmployee
2. Part B, row 1 — House Rent AllowanceEmployee
3. Part B, row 2 — Leave travel concessions or assistanceEmployee
4. Part B, row 3 — Deduction of interest on borrowingEmployee
5. Part B, row 4 — Deductions under Chapter VIII-A and BEmployee
6. Row 5 (annexures) and declarationEmployee

Comment remplir Form 124 (replaces 12BB), étape par étape

1 Partie A : informations sur le salarié

La partie A demande vos nom et prénom, votre adresse, votre PAN, votre adresse e-mail, votre numéro de contact (indicatif du pays et numéro) et l’année fiscale. La note 1 précise que vos prénom, deuxième prénom et nom doivent être indiqués en toutes lettres, sans abréviation ; la note 2 énumère les éléments que votre adresse doit comprendre : pays, numéro d’appartement ou de porte, route ou rue, code PIN, bureau de poste, quartier, district et État.

FileIt recueille l’adresse élément par élément et l’imprime clairement dans l’espace situé à côté de l’intitulé, car les cases de réponse du nom et de l’adresse comportent déjà les mentions imprimées « voir note 1 » et « voir note 2 ». Saisissez l’année fiscale au format 2026-27.

2 Partie B, ligne 1 : allocation de logement

Remplissez cette partie uniquement si vous percevez une HRA et payez un loyer. Elle demande le nom, l’adresse, le PAN et le numéro Aadhaar du bailleur, votre lien avec lui (le cas échéant) et le loyer payé.

La note 3 rend le PAN du bailleur obligatoire lorsque le loyer total de l’année fiscale dépasse one lakh rupees. Si vous louez à un membre de votre famille, indiquez-le dans la ligne consacrée au lien avec le bailleur plutôt que de l’omettre. Le formulaire permet de répéter la ligne pour un autre bailleur : FileIt inscrit « Joint » dans la ligne répétée lorsque vous indiquez d’autres bailleurs sur une feuille séparée.

3 Partie B, ligne 2 : concessions ou aides pour déplacements en congé

Indiquez le montant de la concession ou de l’aide pour déplacements en congé que vous demandez pour l’année. Les justificatifs, tels que les billets de voyage, sont joints au formulaire en tant qu’annexe A-2.

Votre employeur applique sa propre politique ainsi que les règles de la loi pour déterminer quelle part de la demande est exonérée. Conservez donc chaque billet et chaque facture relatifs au voyage.

4 Partie B, ligne 3 : déduction des intérêts d’emprunt

Cette ligne concerne les intérêts d’un prêt, le plus souvent un prêt immobilier. Indiquez le nom et l’adresse du prêteur ainsi que les intérêts dus ou payés. Le PAN du prêteur doit être inscrit sur l’une des trois lignes suivantes : (a) un établissement financier, (b) votre employeur ou (c) autre. Le formulaire demande le PAN d’un établissement financier ou de l’employeur « s’il est disponible » ; pour un prêteur privé, vous devez l’indiquer.

FileIt vous demande quel est le type de prêteur et imprime le PAN sur la ligne correspondante. Joignez le contrat de prêt en annexe A-3 ainsi qu’une feuille indiquant les éventuels autres prêts.

5 Partie B, ligne 4 : déduction au titre des chapitres VIII-A et B de la loi

Vous inscrivez ici les déductions selon les nouveaux numéros d’articles : au titre du point (i), l’article 123 avec jusqu’à trois éléments (A, B et C), puis les articles 124, 130 et 131 ; au titre du point (e), jusqu’à trois autres articles des chapitres VIII-A et B, tels que les exemples indiqués par le formulaire (129, 133, 137 et 153).

Pour chaque élément de l’article 123, indiquez sa nature (par exemple une cotisation à un fonds de prévoyance ou une prime d’assurance) et le montant ; FileIt calcule le total de l’article 123. Pour les autres articles, indiquez le numéro de l’article et le montant. Joignez les justificatifs en annexe A-4. La possibilité effective de bénéficier d’une déduction dépend de la loi et du régime fiscal qui vous sont applicables ; le formulaire enregistre uniquement votre demande.

6 Ligne 5 : autres informations à joindre en annexe

La note 4 énumère les annexes : A-1, contrat de location ; A-2, documents relatifs aux déplacements en congé ; A-3, contrat de prêt ; et A-4, documents relatifs aux déductions des chapitres VIII-A et B. Cochez celles que vous joignez et FileIt imprime leurs codes à la ligne 5.

FileIt vérifie que chaque demande comporte l’annexe correspondante et que vous n’avez pas coché une annexe pour une demande que vous n’avez pas formulée.

7 Déclaration

La déclaration indique : « Je soussigné(e), [nom], titulaire du numéro permanent de compte [PAN], certifie par la présente que les informations fournies ci-dessus sont complètes et exactes. » FileIt renseigne vos nom et PAN, le lieu et votre nom sous la signature.

Signez au-dessus de la mention « Signature du salarié » et indiquez la date. Vous pouvez imprimer le formulaire et le signer à la main, ou utiliser l’étape facultative de signature électronique de FileIt si votre employeur accepte les formulaires signés électroniquement.

Erreurs fréquentes à éviter

• Oublier le PAN du bailleur lorsque le loyer annuel dépasse ₹1,00,000 : la note 3 le rend obligatoire et de nombreux employeurs n’acceptent pas la demande de HRA sans ce numéro.
• Oublier les justificatifs. Chaque demande doit être accompagnée de son annexe (contrat de location, documents de voyage, contrat de prêt, justificatifs d’investissement).
• Utiliser l’ancien formulaire 12BB ou les anciens numéros d’articles de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961 pour les demandes relatives à 2026-27 : le formulaire n° 124 utilise la numérotation de la loi de l’impôt sur le revenu de 2025.
• Abréger votre nom. La note 1 demande que les prénom, deuxième prénom et nom soient indiqués en toutes lettres.
• Inscrire l’exercice fiscal à l’ancienne. Le formulaire utilise désormais l’année fiscale, au format 2026-27.
• Demander une déduction pour un élément que votre régime fiscal n’autorise pas. Le formulaire enregistre votre demande, mais votre employeur applique les règles qui vous concernent.
• Remettre le formulaire une seule fois et l’oublier. Il est remis une fois par année fiscale, puis à nouveau si vous changez d’emploi ou si vos demandes changent.

Après l’avoir rempli

Vérifiez le formulaire imprimé, puis signez la déclaration à la main ou envoyez-la pour signature électronique depuis FileIt si votre employeur l’accepte. Ajoutez la date et rassemblez les annexes que vous avez cochées à la ligne 5.

Remettez le formulaire signé et ses annexes à votre employeur, généralement à l’équipe de paie ou des ressources humaines, de la manière demandée (en main propre, par e-mail ou via un portail RH). La FAQ indique que le formulaire n° 124 peut être remis par voie électronique ou matérielle et ne doit pas être téléversé sur le portail de l’impôt sur le revenu. FileIt ne l’envoie nulle part à votre place.

Le PDF final est conservé dans votre coffre-fort FileIt. Vous pouvez ainsi vérifier ce que vous avez déclaré lorsque vous préparez votre propre déclaration et réutiliser ces informations l’année suivante. Remettez à votre employeur un formulaire mis à jour si votre loyer, votre prêt ou vos investissements changent en cours d’année.

Form 124 (replaces 12BB) : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Income Tax Department, Central Board of Direct Taxes (CBDT) : https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/en-notified-it-rules-2026-20-03-2026-pdf
• Instructions et conseils officiels : https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/form-124-faqs
• Édition affichée sur cette page : FORM NO. 124 [See rule 205], Income-tax Rules, 2026 (vérifiée le 2026-09-26).

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