Formulario n.º 124 — Declaración de solicitudes de un empleado para la deducción de impuestos (antes Formulario 12BB)

¿Qué es Form 124 (replaces 12BB)?

El Formulario n.º 124 es la declaración con los detalles de las solicitudes de un empleado para la deducción de impuestos conforme a la sección 392(5)(b) de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Income-tax Act), 2025. Está establecido por la regla 205 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta (Income-tax Rules), 2026 y sustituye al conocido Formulario 12BB desde el 1 de abril de 2026. Lo utilizas para informar a tu empleador sobre la prestación por alquiler de vivienda, la concesión para viajes durante las vacaciones, los intereses de préstamos y las deducciones de los capítulos VIII-A y B que quieres que se tengan en cuenta, con los justificantes adjuntos.

Es importante porque tu empleador retiene impuestos en origen (TDS) de tu salario cada mes. Según las preguntas frecuentes del Departamento del Impuesto sobre la Renta (Income Tax Department), si no entregas el Formulario n.º 124 a tu empleador, los impuestos se retienen sin aplicar estas deducciones y exenciones, y tendrás que solicitar la devolución de la diferencia mediante tu declaración. El formulario no se presenta ante el departamento: solo se entrega a tu empleador, en papel o por vía electrónica.

FileIt te guía por el Formulario n.º 124 parte por parte, explica cada fila en un lenguaje sencillo e imprime tus respuestas en el formulario oficial publicado en la Gaceta de India (Gazette of India). Tu nombre y correo electrónico pueden rellenarse automáticamente a partir de los registros de Personas de tu bóveda de FileIt; el total de la sección 123 y los códigos de los anexos se calculan por ti, y el PDF terminado se guarda en la carpeta de tu bóveda. Puedes firmarlo a mano o, si tu empleador lo acepta, enviarlo para firma electrónica. FileIt no presenta nada: tú entregas el formulario a tu empleador.

¿Quién debe completar Form 124 (replaces 12BB)?

• Empleados asalariados en India que pagan alquiler y reciben de su empleador una prestación por alquiler de vivienda (HRA).
• Empleados que solicitan una concesión o asistencia para viajes durante las vacaciones (LTC o LTA) por un viaje realizado durante el año.
• Cualquier persona que esté pagando un préstamo, como un préstamo para vivienda, cuyos intereses quiera que se tengan en cuenta al calcular sus impuestos.
• Empleados con inversiones o pagos que dan derecho a deducciones conforme a los capítulos VIII-A y B de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Income-tax Act), 2025, como los conceptos enumerados en la sección 123.
• Personas que solían entregar el Formulario 12BB cada año: a partir del año fiscal 2026-27, el formulario tiene un número nuevo y utiliza los nuevos números de sección.
• Nuevas incorporaciones y personas que cambian de empleo durante el año, que también deben informar al nuevo empleador de los ingresos y los impuestos del empleo anterior (las preguntas frecuentes del departamento remiten al Formulario n.º 122 para ello).

Cuándo usar Form 124 (replaces 12BB)

• Al principio de cada año fiscal (del 1 de abril al 31 de marzo), o en cuanto tu empleador solicite las declaraciones de inversiones y los justificantes.
• Cuando te incorporas a un nuevo empleador a mitad del año y quieres que tus solicitudes se tengan en cuenta desde el principio.
• Cuando cambian tus circunstancias; por ejemplo, si empiezas a alquilar una vivienda, cambias de arrendador, solicitas un préstamo para vivienda o realizas una nueva inversión que cumple los requisitos.
• Antes de la fecha límite de tu empleador para entregar los justificantes, para que las retenciones TDS de los últimos meses reflejen lo que realmente has pagado.
• No lo necesitas para la deducción estándar: las preguntas frecuentes indican que se aplica en todos los casos sin el Formulario n.º 124.

Qué necesitas antes de empezar

• Tu PAN (número de cuenta permanente, Permanent Account Number), nombre completo, dirección, correo electrónico y número de móvil.
• El año fiscal que solicitas, escrito como 2026-27.
• Para HRA: el nombre y la dirección de tu arrendador, el alquiler total pagado y el PAN del arrendador si el alquiler del año supera un lakh de rupias (₹1,00,000), además de una copia del contrato de alquiler (anexo A-1).
• El número Aadhaar de tu arrendador solo si tu empleador lo solicita (las preguntas frecuentes indican que, de lo contrario, no es obligatorio).
• Para los viajes durante las vacaciones: el importe que solicitas y los billetes u otros justificantes (anexo A-2).
• Para los intereses del préstamo: el nombre, la dirección y el PAN del prestamista (de un banco o de tu empleador, si está disponible), los intereses pagaderos o pagados y el contrato de préstamo (anexo A-3).
• Para las deducciones de los capítulos VIII-A y B: en qué consiste cada inversión o pago, el importe, el número de sección y los recibos o certificados (anexo A-4).

Qué contiene Form 124 (replaces 12BB)

La edición de 2026 tiene 2 páginas. FileIt lo organiza en 6 partes y lo firman Employee:

1. Part A — Details of the employeeEmployee
2. Part B, row 1 — House Rent AllowanceEmployee
3. Part B, row 2 — Leave travel concessions or assistanceEmployee
4. Part B, row 3 — Deduction of interest on borrowingEmployee
5. Part B, row 4 — Deductions under Chapter VIII-A and BEmployee
6. Row 5 (annexures) and declarationEmployee

Cómo completar Form 124 (replaces 12BB), paso a paso

1 Parte A: Datos del empleado

La parte A solicita tu nombre, dirección, PAN, correo electrónico, número de contacto (código de país y número) y el año fiscal. La Nota 1 indica que debes escribir completos tu nombre, segundo nombre y apellidos, sin abreviaturas; la Nota 2 enumera los elementos que debe contener tu dirección: país, número de piso o puerta, carretera o calle, código PIN, oficina de correos, zona, distrito y estado.

FileIt recopila la dirección parte por parte y la imprime ordenadamente en el espacio junto a la etiqueta, porque las casillas de respuesta del nombre y la dirección ya incluyen las palabras impresas «consulta la Nota 1» y «consulta la Nota 2». Introduce el año fiscal como 2026-27.

2 Parte B, fila 1: Prestación por alquiler de vivienda

Rellena esta sección solo si recibes HRA y pagas alquiler. Solicita el nombre, la dirección, el PAN y el número Aadhaar del arrendador, tu relación con él (si existe) y el alquiler que pagaste.

La Nota 3 hace obligatorio el PAN del arrendador cuando el alquiler total del año fiscal supera un lakh de rupias. Si alquilas a un familiar, indícalo en la fila de relación en lugar de omitirlo. El formulario permite repetir la fila para otro arrendador: FileIt imprime «Adjunto» en la fila repetida cuando incluyes arrendadores adicionales en una hoja aparte.

3 Parte B, fila 2: Concesiones o asistencia para viajes durante las vacaciones

Introduce el importe de la concesión o asistencia para viajes durante las vacaciones que solicitas para el año. Los justificantes, como los billetes de viaje, se adjuntan al formulario como anexo A-2.

Tu empleador aplica su propia política y las normas de la Ley para decidir qué parte de la solicitud está exenta, así que conserva todos los billetes y facturas del viaje.

4 Parte B, fila 3: Deducción de intereses de préstamos

Esta fila es para los intereses de un préstamo, normalmente un préstamo para vivienda. Indica el nombre y la dirección del prestamista, y los intereses pagaderos o pagados. El PAN del prestamista aparece en una de tres líneas: (a) una entidad financiera, (b) tu empleador o (c) otros. El formulario solicita el PAN de una entidad financiera o del empleador «si está disponible»; si se trata de un prestamista privado, debes indicarlo.

FileIt te pregunta qué tipo de prestamista es e imprime el PAN en la línea correspondiente. Adjunta el contrato de préstamo como anexo A-3 y una hoja con cualquier otro préstamo.

5 Parte B, fila 4: Deducción conforme a los capítulos VIII-A y B de la Ley

Aquí enumeras las deducciones conforme a los nuevos números de sección: en (i), la sección 123 con hasta tres conceptos (A, B y C), y después las secciones 124, 130 y 131; en (e), hasta otras tres secciones de los capítulos VIII-A y B, como los ejemplos que proporciona el formulario (129, 133, 137 y 153).

Para cada concepto de la sección 123, escribe en qué consiste (por ejemplo, una aportación a un fondo de previsión o una prima de seguro) y el importe; FileIt suma el total de la sección 123. Para las demás secciones, escribe el número de sección y el importe. Adjunta los justificantes como anexo A-4. Que una deducción se permita realmente depende de la Ley y del régimen fiscal que se te aplique; el formulario solo registra tu solicitud.

6 Fila 5: Otros datos que deben adjuntarse como anexo

La Nota 4 enumera los anexos: A-1, contrato de alquiler de vivienda; A-2, documentos de viajes durante las vacaciones; A-3, contrato de préstamo; y A-4, documentos de las deducciones de los capítulos VIII-A y B. Marca los que adjuntas y FileIt imprime sus códigos en la fila 5.

FileIt comprueba que cada solicitud que haces tenga marcado su anexo y que no hayas marcado un anexo correspondiente a una solicitud que no has hecho.

7 Declaración

La declaración dice: «Yo, [nombre], con número de cuenta permanente [PAN], certifico por la presente que la información proporcionada anteriormente es completa y correcta». FileIt rellena tu nombre y PAN, el lugar y tu nombre debajo de la firma.

Firma encima de «Firma del empleado» y escribe la fecha. Puedes imprimirlo y firmarlo a mano, o utilizar el paso opcional de firma electrónica de FileIt si tu empleador acepta formularios firmados electrónicamente.

Errores comunes que debes evitar

• Omitir el PAN del arrendador cuando el alquiler del año supera ₹1,00,000: la Nota 3 lo hace obligatorio y muchos empleadores no aceptarán la solicitud de HRA sin él.
• Olvidar los justificantes. Cada solicitud necesita su anexo (contrato de alquiler, documentos de viaje, contrato de préstamo y justificantes de inversiones).
• Utilizar el antiguo Formulario 12BB o los antiguos números de sección de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961 para solicitudes de 2026-27: el Formulario n.º 124 utiliza la numeración de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Income-tax Act), 2025.
• Abreviar tu nombre. La Nota 1 solicita el nombre, segundo nombre y apellidos completos.
• Escribir el ejercicio fiscal a la antigua. Ahora el formulario utiliza el año fiscal, escrito como 2026-27.
• Solicitar un concepto que tu régimen fiscal no permite. El formulario registra tu solicitud, pero tu empleador aplica las normas que se te aplican.
• Entregar el formulario una vez y olvidarte de él. Se entrega una vez por cada año fiscal y de nuevo si cambias de empleo o cambian tus solicitudes.

Después de completarlo

Revisa el formulario impreso y firma la declaración a mano o envíala para firma electrónica desde FileIt si tu empleador lo acepta. Añade la fecha y reúne los anexos que hayas marcado en la fila 5.

Entrega el formulario firmado y los anexos a tu empleador, normalmente al equipo de nóminas o de recursos humanos, de la forma que te indique (en mano, por correo electrónico o mediante un portal de RR. HH.). Las preguntas frecuentes indican que el Formulario n.º 124 puede entregarse electrónicamente o físicamente y que no se carga en el portal del Impuesto sobre la Renta. FileIt no lo envía a ningún sitio por ti.

El PDF terminado se conserva en tu bóveda de FileIt, para que puedas comprobar lo que declaraste al preparar tu propia declaración y reutilizar los datos el año siguiente. Entrega a tu empleador un formulario actualizado si tu alquiler, préstamo o inversiones cambian durante el año.

Form 124 (replaces 12BB): preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Income Tax Department, Central Board of Direct Taxes (CBDT): https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/en-notified-it-rules-2026-20-03-2026-pdf
• Instrucciones y orientación oficiales: https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/form-124-faqs
• Edición mostrada en esta página: FORM NO. 124 [See rule 205], Income-tax Rules, 2026 (comprobada el 2026-09-26).

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