Prohlášení poplatníka (25 5457) — déclaration fiscale du salarié tchèque

Qu’est-ce que Prohlášení poplatníka (25 5457) ?

La déclaration du contribuable à l’impôt sur le revenu des personnes physiques au titre d’une activité salariée (Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti) — généralement appelée simplement « prohlášení » ou déclaration fiscale signée — est le formulaire 25 5457 de l’Administration financière tchèque (Finanční správa) (MFin 5457, vzor č. 27). Le salarié la remet à son employeur, qui est le payeur de l’impôt (plátce daně), conformément à l’article § 38k de la loi relative à l’impôt sur le revenu. Une fois la déclaration signée, l’employeur déduit les réductions d’impôt de l’acompte mensuel et peut verser le crédit d’impôt pour enfant, au lieu de vous faire attendre la déclaration fiscale pour les obtenir.

Le formulaire de deux pages couvre la période fiscale, votre employeur et vos informations d’identification, les réductions d’impôt prévues au § 35ba(1) (réduction de base pour le contribuable, deux réductions pour invalidité et réduction liée à la carte ZTP/P), le crédit d’impôt pour enfant avec un tableau de chaque enfant à charge de votre foyer, une déclaration concernant tout autre contribuable qui subvient aux besoins des mêmes enfants, le tableau des signatures et une section consacrée aux changements à signaler pendant l’année. Vous ne pouvez avoir une déclaration signée qu’avec un seul employeur pour la même période.

FileIt vous guide en anglais dans le formulaire, préremplit votre nom et celui de votre employeur à partir des personnes enregistrées dans votre coffre-fort FileIt, vérifie vos numéros de naissance (rodné číslo) et les propres règles du formulaire — ordre des enfants, demandes rétrospectives « XD », âge des enfants — puis inscrit vos réponses dans le PDF officiel de l’Administration financière (Finanční správa). Le formulaire rempli est enregistré dans votre coffre-fort. Le formulaire accepte une signature manuscrite ou électronique : vous pouvez donc le signer à la main ou l’envoyer pour signature électronique, puis le remettre vous-même à votre employeur. FileIt n’envoie jamais rien.

Qui doit remplir Prohlášení poplatníka (25 5457) ?

• Les salariés en République tchèque qui souhaitent que leur employeur applique la réduction de base pour le contribuable (sleva na poplatníka) à leur salaire mensuel.
• Les parents qui souhaitent que le crédit d’impôt pour enfant à charge (daňové zvýhodnění na vyživované dítě) soit versé par leur employeur, notamment sous forme de bonus fiscal.
• Les salariés qui perçoivent une pension d’invalidité de premier, deuxième ou troisième degré, ou qui détiennent une carte ZTP/P, et souhaitent faire appliquer ces réductions.
• Les travailleurs étrangers qui ne sont pas résidents fiscaux tchèques — le formulaire comporte des lignes supplémentaires pour leur date de naissance, leur pièce d’identité et leur numéro fiscal étranger.
• Les salariés qui n’ont pas signé de déclaration pendant l’année, mais demandent à leur employeur le décompte annuel (roční zúčtování) et souhaitent demander les réductions rétrospectivement.
• Toute personne dont la situation change pendant l’année — nouvel enfant, décision relative à une pension, déménagement — et qui doit le signaler à son employeur.

Quand utiliser Prohlášení poplatníka (25 5457)

• À la prise d’un nouvel emploi, afin que les réductions s’appliquent dès votre premier bulletin de salaire — la case de la période fiscale indique alors, par exemple, « od září 2026 ».
• Au début de chaque année fiscale : la déclaration est établie pour une année fiscale donnée, et une nouvelle déclaration doit donc être signée pour l’année suivante.
• Rétrospectivement, après la fin de l’année, avec une demande de décompte annuel des acomptes et du crédit d’impôt — mention « XD ».
• Chaque fois qu’un élément de votre déclaration change : le formulaire indique que vous devez le signaler au plus tard le dernier jour du mois civil au cours duquel le changement s’est produit ou a été décidé.
• Lorsque vos enfants ou le crédit que vous demandez pour eux changent — la section consacrée aux changements comporte son propre tableau actualisé de tous vos enfants.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Le nom complet et l’adresse de votre employeur.
• Votre numéro de naissance (rodné číslo) et votre adresse permanente.
• Pour les non-résidents : votre date de naissance, le numéro et le type de votre pièce d’identité, le pays émetteur, votre numéro d’identification fiscale étranger et votre pays de résidence fiscale.
• Les noms et numéros de naissance de tous les enfants à charge vivant dans votre foyer.
• Pour les enfants majeurs jusqu’à 26 ans : un justificatif de leur situation, par exemple une attestation de scolarité.
• Votre décision relative à la pension d’invalidité ou votre carte ZTP/P, si vous demandez ces réductions.
• Le nom, le numéro de naissance et l’adresse de l’autre parent (ou autre contribuable), ainsi que le nom et l’adresse de son employeur s’il travaille.
• Les documents prouvant ce que vous déclarez — le formulaire indique que vous devez prouver les faits au moyen de documents conformément au § 38l.

Contenu de Prohlášení poplatníka (25 5457)

L’édition 2026 comporte 2 pages. FileIt le demande en 8 parties, et il est signé par Employee (poplatník) et Employer (plátce daně) :

1. Tax period and employer (plátce daně)Employee (poplatník)
2. Identification of the taxpayer (Identifikace poplatníka)Employee (poplatník)
3. Tax credits under § 35ba(1) (Slevy na dani)Employee (poplatník)
4. Child tax benefit under § 35c and § 35d (Daňové zvýhodnění na vyživované dítě)Employee (poplatník)
5. Signature (Podpisová část)Employee (poplatník)
6. Changes during the year (Změnová část)Employee (poplatník)
7. Updated list of children after a change (Změnová tabulka dětí)Employee (poplatník)
8. Employer's verification (Ověření plátcem daně)Employer (plátce daně)

Comment remplir Prohlášení poplatníka (25 5457), étape par étape

1 Période fiscale et dodatečně činím

La case située en haut indique la période fiscale : l’année ou le mois à partir duquel vous commencez lorsque la déclaration ne couvre qu’une partie de l’année (l’exemple du formulaire est « od září RRRR » — à partir de septembre). FileIt génère cette information à partir de l’année et, facultativement, du mois de début.

La petite case après « Prohlášení k dani činím / dodatečně činím » est marquée XD uniquement lorsque vous faites la déclaration rétrospectivement conformément au § 38k(7), dans le cadre d’une demande de décompte annuel.

2 Název plátce daně et Adresa

Le nom et l’adresse de votre employeur — le payeur de l’impôt à qui vous remettez la déclaration. FileIt préremplit ces informations à partir de l’employeur associé à la personne enregistrée dans votre coffre-fort.

3 Identifikace poplatníka

Votre nom, votre prénom ou vos prénoms, votre numéro de naissance et votre adresse permanente (místo trvalého pobytu). FileIt vérifie que le numéro de naissance contient une date réelle et, pour les numéros à 10 chiffres, que son chiffre de contrôle est correct.

Si vous êtes un non-résident fiscal tchèque, les trois lignes suivantes demandent votre date de naissance, votre pièce d’identité et le pays qui l’a délivrée, ainsi que votre numéro d’identification fiscale dans le pays où vous êtes résident fiscal.

4 Podle § 35ba odst. 1 zákona uplatňuji — réductions d’impôt

Quatre lignes : la réduction de base pour le contribuable (písm. a), la réduction de base pour invalidité en cas de pension d’invalidité de premier ou deuxième degré (písm. c), la réduction majorée pour invalidité de troisième degré (písm. d) et la réduction pour le titulaire d’une carte ZTP/P (písm. e). Cochez d’un X chaque réduction que vous demandez.

Si vous demandez une réduction uniquement rétrospectivement dans le décompte annuel, elle est marquée XD avec les mois civils, par exemple « XD 9–12 » — sauf la réduction de base pour le contribuable, qui ne comporte aucun mois. Les réductions de base et majorée pour invalidité s’excluent mutuellement, et FileIt ne vous laissera pas cocher les deux.

5 Podle § 35c a § 35d zákona uplatňuji — crédit d’impôt pour enfant

Remplissez ce tableau uniquement si vous demandez le crédit d’impôt pour enfant. Indiquez chaque enfant à charge vivant dans votre foyer en République tchèque, dans l’UE ou dans l’EEE — y compris ceux pour lesquels vous ne demandez pas le crédit. Pour chacun, inscrivez le prénom, le nom et le numéro de naissance, puis indiquez le crédit demandé : 1. pour le premier enfant, 2. pour le deuxième, 3. pour le troisième et chaque enfant suivant, et N pour un enfant pour lequel vous ne demandez pas le crédit.

Indiquez ZTP/P pour un enfant demandé qui détient cette carte, et « Zletilé dítě » pour un enfant majeur jusqu’à 26 ans qui remplit les conditions requises (par exemple, s’il étudie) et ne perçoit pas de pension d’invalidité de troisième degré. Pour une demande rétrospective, l’en-tête comporte XD et la dernière colonne indique les mois civils.

6 Podle § 38k odst. 4 zákona prohlašuji — vos déclarations

En haut de la page 2, vous déclarez que vous ne demandez pas les mêmes réductions d’impôt auprès d’un autre employeur pour la même période, que vous ne demandez pas le crédit pour enfant ailleurs et que personne d’autre ne le demande pour le même enfant.

Le point c) demande si un autre contribuable du même foyer subvient également aux besoins des enfants — ANO (oui) ou NE (non). Si oui, indiquez son nom, son numéro de naissance et son adresse, précisez s’il demande le crédit et s’il travaille ; dans l’affirmative, ajoutez le nom et l’adresse de son employeur, ainsi que la mention indiquant s’il le demande ou non auprès de cet employeur.

7 Podpisová část — signature

Vous confirmez que la déclaration est exacte et complète et que vous la justifierez au moyen de documents. Vous signez dans la colonne « Prokazatelně učiněné prohlášení poplatníkem » — sur la ligne correspondant à la période fiscale, ou sur la ligne « Dodatečně » lorsque vous faites une déclaration rétrospective — et ajoutez la date. Le formulaire précise qu’une signature peut être manuscrite ou électronique. L’employeur vérifie votre droit aux réductions, puis signe et date la colonne de droite.

8 Změnová část — changements pendant l’année

Utilisez cette section uniquement pour signaler des changements concernant une déclaration déjà remise pour l’année : ce qui a changé, le mois où cela s’est produit ou a été décidé, ainsi que la date à laquelle vous le signalez, avec votre signature. Si le changement concerne le crédit d’impôt pour enfant, remplissez également le tableau actualisé ci-dessous avec tous vos enfants à charge tels qu’ils sont après le changement. Le formulaire indique de ne pas utiliser la section des changements dans une demande de décompte annuel.

Erreurs fréquentes à éviter

• Signer une déclaration avec deux employeurs pour la même période — le formulaire vous permet de demander les réductions auprès d’un seul payeur à la fois.
• Oublier dans le tableau les enfants pour lesquels vous ne demandez pas le crédit — indiquez chaque enfant à charge du foyer et marquez ceux concernés par N.
• Indiquer deux enfants comme premier enfant (1.) ou ne pas indiquer 1. — demandez le crédit dans l’ordre : 1., 2., puis 3. pour chaque enfant suivant.
• Inscrire des mois à côté de la réduction de base pour le contribuable lors d’une demande rétrospective — seule la mention XD doit figurer dans cette case.
• Oublier l’employeur de l’autre contribuable lorsqu’il travaille — le formulaire demande le nom et l’adresse de l’employeur, qu’il demande ou non le crédit.
• Saisir incorrectement un numéro de naissance — FileIt vérifie la date et le chiffre de contrôle, mais comparez-le également avec l’acte de naissance.
• Ne pas signaler un changement à temps — le formulaire demande de le signaler au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel il s’est produit.
• Cocher « Zletilé dítě » pour un enfant encore âgé de moins de 18 ans, ou ne pas le cocher pour un enfant majeur pour lequel vous demandez le crédit.

Après l’avoir rempli

Signez et datez la déclaration — à la main sur l’imprimé, ou électroniquement si votre employeur l’accepte, puisque le formulaire autorise une déclaration manuscrite ou électronique. Si vous faites une déclaration rétrospective avec la demande de décompte annuel, signez sur la ligne « Dodatečně ».

Remettez vous-même le formulaire au service paie ou aux ressources humaines de votre employeur, avec les documents justifiant vos demandes, tels qu’un acte de naissance, une attestation de scolarité, une décision relative à une pension ou la carte ZTP/P. L’employeur vérifie votre droit aux réductions et le formulaire dans sa propre colonne. FileIt n’envoie pas le formulaire à votre employeur ni au centre des impôts.

Une copie reste dans votre coffre-fort FileIt, classée sous votre nom. Établissez une nouvelle déclaration pour l’année fiscale suivante et signalez tout changement intervenant pendant l’année dans la section correspondante, avant la fin du mois au cours duquel il s’est produit.

Prohlášení poplatníka (25 5457) : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Finanční správa České republiky (Czech Financial Administration, FS ČR) — Ministry of Finance form MFin 5457 : https://financnisprava.gov.cz/assets/tiskopisy/5457_27.pdf
• Instructions et conseils officiels : https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/danove-tiskopisy
• Édition affichée sur cette page : 25 5457 MFin 5457 - vzor č. 27 (vérifiée le 2026-09-26).

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