Formulario 1310 — Declaración de la persona que reclama un reembolso adeudado a un contribuyente fallecido (Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer)

¿Qué es Form 1310?

El Formulario 1310, Declaración de la persona que reclama un reembolso adeudado a un contribuyente fallecido (Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer), indica al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) quién tiene derecho a un reembolso adeudado a una persona fallecida. Es breve —solo una página—, pero la casilla que marques de las tres determina qué más debes hacer. La edición actual es Rev. December 2025.

La línea A es para un cónyuge supérstite que recibió un cheque de reembolso a nombre de ambos cónyuges y quiere que se vuelva a emitir a su propio nombre. La línea B es para un representante personal designado o certificado por un tribunal que reclama el reembolso mediante el Formulario 1040-X o el Formulario 843 y debe adjuntar el certificado del tribunal. La línea C es para cualquier otra persona —a menudo un heredero cuando no se ha designado a ningún representante— que también responde las preguntas de la Parte II y debe conservar un comprobante del fallecimiento.

Muchas personas no lo necesitan: un cónyuge supérstite que presenta una declaración conjunta con el fallecido, o un representante personal que presenta el Formulario 1040 original con el certificado del tribunal adjunto, no presenta el Formulario 1310. FileIt te guía por cada pregunta, introduce tus respuestas en el propio PDF del IRS y lo guarda en tu bóveda. Después, tú lo adjuntas a la declaración del fallecido o lo envías por tu cuenta —FileIt nunca envía nada al IRS—.

¿Quién debe completar Form 1310?

• Un cónyuge supérstite que tiene un cheque de reembolso a nombre de ambos cónyuges y quiere que se vuelva a emitir a su propio nombre.
• Un albacea o administrador designado o certificado por un tribunal que reclama el reembolso del fallecido mediante una declaración enmendada (Formulario 1040-X) o el Formulario 843.
• Un heredero u otra persona que reclama el reembolso para la sucesión cuando no se ha designado ni se designará a un representante personal.
• Familias que presentan la declaración final de un familiar fallecido y no son el cónyuge que presenta una declaración conjunta ni un representante designado por un tribunal.

Cuándo usar Form 1310

• Al presentar la declaración final del fallecido si no eres un cónyuge supérstite que presenta una declaración conjunta ni un representante personal que adjunta el certificado del tribunal.
• Cuando llega un cheque de reembolso conjunto después del fallecimiento de uno de los cónyuges y es necesario volver a emitirlo a nombre del cónyuge supérstite.
• Cuando un representante personal presenta una declaración enmendada o el Formulario 843 para reclamar un reembolso.
• Si ambos cónyuges de una declaración conjunta han fallecido: un Formulario 1310 por cada uno, ambos adjuntos a la declaración.

Qué necesitas antes de empezar

• El año fiscal al que corresponde el reembolso (año natural, o el inicio y el final de un año fiscal).
• El nombre del fallecido, la fecha de fallecimiento y el número de Seguro Social.
• Tu nombre, número de Seguro Social y dirección.
• Línea A: el cheque de reembolso a nombre de ambos, marcado "VOID", y una solicitud escrita para que se vuelva a emitir.
• Línea B: una copia del certificado del tribunal que demuestra tu designación.
• Línea C: un comprobante del fallecimiento —una copia del certificado de defunción o una notificación oficial del Gobierno— que debes conservar en tus registros, no adjuntar.

Qué contiene Form 1310

La edición de 2025 tiene 2 páginas. FileIt lo organiza en 6 partes y lo firman Person claiming the refund:

1. Tax year the refund is forPerson claiming the refund
2. The person who diedPerson claiming the refund
3. You — the person claiming the refundPerson claiming the refund
4. Part I: Who you arePerson claiming the refund
5. Part II: Questions for line CPerson claiming the refund
6. Part III: Signature and verificationPerson claiming the refund

Cómo completar Form 1310, paso a paso

1 Año fiscal

Indica el año natural al que corresponde el reembolso, o las fechas en que comenzó y terminó un año fiscal.

2 Fallecido y reclamante

Indica el nombre del fallecido, la fecha de fallecimiento y su SSN; después, tu propio nombre, SSN y dirección. Usa un apartado postal solo si la oficina de correos no entrega correspondencia en tu domicilio. Para una dirección extranjera, indica la ciudad, la provincia o el estado y el país, y no abrevies el nombre del país.

3 Parte I, línea A: cónyuge supérstite

Marca la A solo si recibiste un cheque de reembolso a tu nombre y al de tu cónyuge fallecido. Devuelve el cheque marcado "VOID" junto con el Formulario 1310 y una solicitud escrita para que se vuelva a emitir, a tu oficina local del IRS o al centro de servicios donde presentaste la declaración. Se emitirá un cheque nuevo a tu nombre.

4 Parte I, línea B: representante personal

Marca la B si eres el representante personal (el albacea o administrador) designado o certificado por un tribunal que reclama el reembolso mediante el Formulario 1040-X o el Formulario 843. Adjunta una copia del certificado del tribunal que demuestra tu designación, incluso si ya lo enviaste. No se acepta una copia del testamento como prueba.

5 Parte I, línea C: cualquier otra persona

Marca la C si no eres ninguna de las personas anteriores y no existe un representante personal designado o certificado por un tribunal. Debes completar la Parte II y tener un comprobante del fallecimiento, que debes conservar en lugar de adjuntarlo.

6 Parte II: preguntas para la línea C

Indica si el fallecido dejó un testamento, si un tribunal ha designado a un representante personal (y, si no lo ha hecho, si lo hará) y si pagarás el reembolso conforme a las leyes del estado donde vivía el fallecido. Si se ha designado o se designará a un representante, este debe presentar la solicitud de reembolso. Si respondes No a la pregunta 3, no se efectuará ningún reembolso hasta que presentes un certificado del tribunal u otra prueba de que tienes derecho a él conforme a las leyes estatales.

7 Parte III: firma

Firma y fecha la declaración bajo pena de perjurio. El número de teléfono es opcional.

Errores comunes que debes evitar

• Presentar el Formulario 1310 cuando no es necesario: un cónyuge supérstite que presenta una declaración conjunta o un representante personal que presenta la declaración original con el certificado del tribunal adjunto.
• Marcar más de una casilla en la Parte I.
• En la línea B, no adjuntar el certificado del tribunal o adjuntar una copia del testamento en su lugar.
• En la línea C, omitir la Parte II.
• Adjuntar el certificado de defunción: para la línea C, consérvalo y entrégalo solo si el IRS lo solicita.
• Usar un solo Formulario 1310 cuando ambos cónyuges de una declaración conjunta han fallecido.

Después de completarlo

Imprime el PDF y fírmalo. Si se presenta junto con una declaración, adjúntalo a esa declaración (puede presentarse electrónicamente con un Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR o 1040-SS). Si lo presentas por separado, envíalo al centro de servicios donde se presentó la declaración original. Para la línea A, envíalo junto con el cheque anulado a nombre de ambos y tu solicitud escrita.

Conserva el comprobante del fallecimiento y cualquier certificado del tribunal con los documentos de la sucesión. FileIt guarda el formulario completado en la bóveda, para que puedas archivarlo junto a la declaración final del fallecido y los demás documentos de la sucesión.

La Pub. 559, Supervivientes, albaceas y administradores (Survivors, Executors, and Administrators), ofrece más información sobre los aspectos fiscales de la liquidación de una sucesión.

Form 1310: preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1310.pdf
• Instrucciones y orientación oficiales: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1310
• Edición mostrada en esta página: Rev. December 2025 (comprobada el 2026-09-28).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Internal Revenue Service (IRS) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-09-28.

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