什么是 Form 1310？
Form 1310《已故纳税人退款申领人声明》（Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer）告知美国国税局（Internal Revenue Service，IRS）谁有权领取应退给已故人士的退款。表格很简短，只有一页，但在三个方框中勾选哪一个，决定了你还必须采取哪些措施。当前版本为 Rev. December 2025。
A 行适用于收到以夫妻双方名义开出的退款支票、希望改开为自己名义的尚存配偶。B 行适用于通过 Form 1040-X 或 Form 843 申领退款的法院指定或经认证的个人代表，该代表必须附上法院证明。C 行适用于其他任何人士——通常是在未指定个人代表时的继承人——此人还必须回答 Part II 中的问题，并保留死亡证明。
许多人其实完全不需要填写此表：与死者联合申报的尚存配偶，或提交原始 Form 1040 并附上法院证明的个人代表，都无需提交 Form 1310。FileIt 会逐项引导你回答问题，将答案打印到美国国税局自己的 PDF 中，并保存到你的保险库。之后你自行将其附在死者的申报表后或寄出——FileIt 不会代你向美国国税局提交任何材料。
- 谁填写
- 申领退款的人：尚存配偶（A 行）、个人代表（B 行）或代表遗产申领的其他人士（C 行）。
- 寄送至
- 通常附在死者的最终纳税申报表后；单独提交时，寄往原始申报表提交地所属的服务中心。A 行：连同作废支票寄往当地美国国税局办公室或该服务中心。
- 电子申报
- 附在以电子方式提交的 Form 1040、1040-SR、1040-NR 或 1040-SS 后时，可以电子提交。
- 签名
- 退款申领人须在伪证处罚规定下签署（Part III）。
- 版本
- Rev. December 2025
- 机构
- 美国财政部下属美国国税局（Internal Revenue Service，IRS），美国财政部（Department of the Treasury）
谁需要填写 Form 1310？
- 持有以夫妻双方名义开出的退款支票，并希望将其改开为自己名义的尚存配偶。
- 通过修订申报表（Form 1040-X）或 Form 843 申领死者退款的法院指定或经认证的遗嘱执行人或管理人。
- 在未指定或将不会指定个人代表时，代表遗产申领退款的继承人或其他人士。
- 为已故亲属提交最终纳税申报表、但既不是联合申报的配偶也不是法院指定代表的家属。
何时使用 Form 1310
- 提交死者的最终纳税申报表时，如果你既不是联合申报的尚存配偶，也不是附上法院证明的个人代表。
- 配偶去世后收到联合退款支票，需要将其改开为尚存配偶名义时。
- 个人代表提交修订申报表或 Form 843 申领退款时。
- 如果联合申报中的夫妻双方均已去世：每人填写一份 Form 1310，并将两份都附在申报表后。
开始前需要准备什么
- 退款所属的纳税年度（公历年度，或财政年度的起止日期）。
- 死者的姓名、死亡日期和社会安全号码。
- 你的姓名、社会安全号码和地址。
- A 行：联合姓名退款支票，标注“VOID”，以及要求重新开票的书面申请。
- B 行：显示你获任命情况的法院证明副本。
- C 行：死亡证明——死亡证明副本或政府正式通知；留作你的记录，不要附上。
Form 1310 的内容
2025 版本共 2 页。 FileIt 要求填写 6 个部分，并由 Person claiming the refund 签名：
- Tax year the refund is forPerson claiming the refund
- The person who diedPerson claiming the refund
- You — the person claiming the refundPerson claiming the refund
- Part I: Who you arePerson claiming the refund
- Part II: Questions for line CPerson claiming the refund
- Part III: Signature and verificationPerson claiming the refund
分步填写 Form 1310
1 纳税年度
填写退款所属的公历年度，或财政纳税年度的开始和结束日期。
2 死者和申领人
填写死者的姓名、死亡日期和 SSN，然后填写你自己的姓名、SSN 和地址。只有在邮局不向你家中投递邮件时，才使用邮政信箱。使用外国地址时，填写城市、省或州以及国家，并且不要缩写国家名称。
3 Part I，A 行：尚存配偶
仅当你收到以你和已故配偶双方名义开出的退款支票时，才勾选 A。将标注“VOID”的支票与 Form 1310 及书面改开申请一起，寄往当地美国国税局办公室或你提交申报表的服务中心。新支票将以你的名义开出。
4 Part I，B 行：个人代表
如果你是法院指定或经认证的个人代表（遗嘱执行人或管理人），并通过 Form 1040-X 或 Form 843 申领退款，请勾选 B。附上显示你获任命情况的法院证明副本，即使你之前已经寄过，也仍须附上。遗嘱副本不能作为证明接受。
5 Part I，C 行：其他人士
如果你不属于上述两类，且没有法院指定或经认证的个人代表，请勾选 C。你必须填写 Part II，并持有死亡证明，但应保留证明而不是附上。
6 Part II：C 行问题
说明死者是否留下遗嘱、法院是否指定了个人代表（如果没有，是否将指定），以及你是否会依据死者居住州的法律支付这笔退款。如果个人代表已经或将要被指定，必须由该代表申领退款。如果你对问题 3 的回答为 No，除非你提交法院证明或其他证据，证明你依据州法律有权获得退款，否则不会发放退款。
7 Part III：签名
在伪证处罚规定下签署并注明日期。电话号码为可选填写项。
需要避免的常见错误
- 不需要时仍提交 Form 1310——例如尚存配偶提交联合申报表，或个人代表提交附有法院证明的原始申报表。
- 在 Part I 中勾选多个方框。
- B 行未附法院证明，或改为附上遗嘱副本。
- C 行跳过 Part II。
- 附上死亡证明——C 行应保留死亡证明，仅在美国国税局要求时提供。
- 联合申报中的夫妻双方均已去世时，只使用一份 Form 1310。
填写后
打印 PDF 并签名。如果它与申报表一同提交，请将其附在申报表后（可以与 Form 1040、1040-SR、1040-NR 或 1040-SS 一起电子提交）。如果单独提交，请寄往原始申报表提交地所属的服务中心。对于 A 行，请连同作废的联合姓名支票和书面申请一起寄出。
将死亡证明和任何法院证明与遗产文件一同保存。FileIt 会将填写完成的表格存入保险库，让你可以将其与死者的最终纳税申报表及其他遗产文件放在一起。
Pub. 559《幸存者、遗嘱执行人和管理人》（Survivors, Executors, and Administrators）包含更多关于遗产清算税务事项的信息。
使用 FileIt 在线填写 Form 1310
- 选择人员。从 People 中选择某人，FileIt 会填入其姓名、出生日期、地址及其他已知信息。
- 回答通俗易懂的问题。一次填写表格的一个部分，每道问题旁都有官方帮助文本——共 25 个字段。您的回答会自动保存。
- 查看实时预览。查看您的回答如何显示在真实的 Internal Revenue Service (IRS) 表格上，并让 FileIt 完成工作表计算。
- 生成官方 PDF。FileIt 会将您的回答填入机构自己的 PDF，并将其存入您保险库中该人员的文件夹。您可以签名，或发送进行电子签名。
FileIt 负责填写表格——不会代您归档或提交任何内容。请按照表格说明中规定的方式，将填写完成的表格交给索取方。
立即开始 Form 1310 — 免费Form 1310：常见问题
我可以在线填写 Form 1310 吗？
可以——使用 FileIt，你只需回答引导式问题，答案就会打印到美国国税局的官方 PDF 中，并保存到你的保险库。之后你签名，再将其附在申报表后或自行寄出。
尚存配偶需要填写 Form 1310 吗？
如果是与死者提交原始或修订联合申报表，则不需要。尚存配偶使用该表（A 行）将以夫妻双方名义开出的退款支票改开为自己名义。
遗嘱执行人需要填写 Form 1310 吗？
如果法院指定的个人代表提交死者的原始 Form 1040，并附上法院证明，则不需要。代表通过 Form 1310（B 行）申领 Form 1040-X 或 Form 843 上的退款。
我需要附上死亡证明吗？
不需要。说明要求不要附上死亡证明或其他死亡证明材料——请保留，并在美国国税局要求时提供。
Form 1310 可以电子提交吗？
可以，只要它附在以电子方式提交的 Form 1040、1040-SR、1040-NR 或 1040-SS 后。
如果联合申报中的夫妻双方均已去世，该怎么办？
为每位配偶分别填写一份 Form 1310，并将两份都附在申报表后。
官方来源
- 由 Internal Revenue Service (IRS) 发布的空白表格（PDF）： https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1310.pdf
- 官方说明和指南： https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1310
- 本页显示的版本：Rev. December 2025（检查于 2026-09-28）。
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