IR76C表格——个人评税及申请扣除与免税额

什么是 Form IR76C？

在个人评税（Personal Assessment）下，香港纳税人的薪酬、租金收入和业务利润会合并计算并一并征税，因此免税额、居所贷款利息等扣除项目，以及业务亏损，都可以用来抵销总收入。如果您在《个别人士报税表》（Tax Return - Individuals，BIR60）中尚未选择个人评税，IR76C表格可让您为某个课税年度作出选择，并申请相关的扣除与免税额。

第1部涵盖您和您的配偶，以及您是单独选择（4(a)）还是共同选择（4(b)）——表格说明只能选择其中一项。第2部用于申请同一年度在BIR60中尚未申请的项目：获批准的慈善捐款；赚取租金收入所支付的利息、居所贷款利息，以及最多两项物业的住宅租金；适用于在2023年10月25日或之后出生子女的父母的额外居所贷款利息／住宅租金上限；VHIS保费；辅助生殖服务费用；年金保费和强积金自愿性供款；以及已婚人士、个人伤残、子女、受养兄弟或姊妹、单亲、受养父母及祖父母、长者住宿照顾和残疾受养人的免税额。

FileIt会将IR76C的英文5/2026版本填写到税务局自己的PDF中：核对香港身份证号码的校验位和租赁日期，划去表格要求删除的文字，并将结果存入您的文件库。您和（如需要）您的配偶签署后自行寄出——FileIt绝不会代您向税务局提交任何文件。

谁需要填写 Form IR76C？

• 同时有薪金和租金收入，或经营独资业务，并希望将这些收入合并评税的人士。
• 出租物业有按揭利息，并希望从总收入中扣除该利息的业主。
• 双方都有应评税收入，并希望共同选择的夫妇。
• 在报税表中忘记选择个人评税，或忘记申请某项免税额或扣除项目的纳税人。
• 为在2023年10月25日或之后出生子女选择额外居所贷款利息／住宅租金上限的父母。

何时使用 Form IR76C

• 您在该年度的《个别人士报税表》中没有选择个人评税，但希望选择时。
• 您希望根据个人评税申请BIR60中未列出的扣除或免税额时——如果您已在BIR60中申请，表格说明无需填写第2部。
• 适用于设有起始年度的项目：住宅租金自2022/23年度起；额外上限和辅助生殖服务费用自2024/25年度起。

开始前需要准备什么

• 您的税务局档案号码和课税年度。
• 您和配偶的英文姓名及香港身份证号码（或护照号码和国籍）。
• 您所申请金额的收据和证明：捐款、按揭利息、租金、VHIS及年金保费、强积金自愿性供款、辅助生殖服务费用、住宿照顾费用。
• 每项物业的地址、您和配偶在土地注册处登记的拥有份额、已支付的利息，以及住宅租金的租赁日期。
• 您所申请的子女、兄弟或姊妹、父母、祖父母及残疾受养人的姓名、出生日期和香港身份证号码。
• 日间联络电话号码。

Form IR76C 的内容

2026 版本共 2 页。 FileIt 要求填写 19 个部分，并由 Taxpayer 和 Spouse 签名：

1. Year of assessment and your electionTaxpayer
2. Your personal particularsTaxpayer
3. Your spouse's particularsSpouse
4. 5. Approved charitable donationsTaxpayer
5. 6. Interest payments / domestic rents - property 1Taxpayer
6. 6. Interest payments / domestic rents - property 2Taxpayer
7. 6(6). Additional home loan interest / domestic rents deduction ceiling (child born on or after 25 October 2023)Taxpayer
8. 7-8. Health insurance premiums and assisted reproductive servicesTaxpayer
9. 9. Annuity premiums and MPF tax-deductible voluntary contributions (TVC)Taxpayer
10. 10. Married person's allowance and personal disability allowanceTaxpayer
11. 11. Child allowance and dependent brother / sister allowanceTaxpayer
12. 11. Child / brother / sister - second rowTaxpayer
13. 12. Single parent allowanceTaxpayer
14. 13. Dependent parent / grandparent 1Taxpayer
15. 13. Dependent parent / grandparent 2Taxpayer
16. 14. Disabled dependant allowanceTaxpayer
17. 14. Disabled dependant allowance - second dependantTaxpayer
18. DeclarationTaxpayer
19. Words crossed out on the formTaxpayer

分步填写 Form IR76C

1 年度、档案号码和第1部

填写您的档案号码和课税年度、称谓、英文姓名（姓氏在前，以正楷填写）及香港身份证号码，以及您配偶的相关资料。然后在4(a)——您单独选择个人评税，与配偶分开选择——或4(b)——您和配偶均有应评税收入并共同选择——中选择一项。带有“*”的文字（I／I and my spouse、Mr／Mrs／Ms／Miss）按适用情况删除；FileIt会将其划去。

2 第5至6项：捐款、利息和租金

填写在BIR60中未申请的获批准慈善捐款。最多填写两项物业：地点（申请这些扣除项目时必须填写）、是否涉及按揭或转按（转按须附上IR6072表格）、拥有份额、赚取租金收入所支付利息的份额、已支付的居所贷款利息及您的份额、配偶是否提名您申请、您是否全年居住在那里，以及住宅租金的租赁日期、租客人数、租客身份和申请的租金金额。第6(6)项是为与在2023年10月25日或之后出生子女同住的父母选择额外上限。

3 第7至10项：保费、供款和个人免税额

填写您本人的VHIS保费（亲属的保费须填写IR6173表格）、辅助生殖服务费用、您是否持有TVC账户及可扣税的强积金自愿性供款、您和配偶的年金保费、已婚人士免税额、支付给与您分居配偶的生活费，以及个人伤残免税额。

4 第11至14项：子女和受养人

填写最多两名子女或受养兄弟／姊妹（兄弟／姊妹须填写父母资料；年满18岁者填写“1”或“2”）、单亲免税额、最多两名受养父母或祖父母——每人只能申请免税额（5）或长者住宿照顾费用（6）其中一项——以及最多两名残疾受养人。

5 声明

填写您的姓名、香港身份证号码、日间电话号码和日期，并在“本人”一栏签署。如附注4要求，您的配偶须在“配偶”一栏签署。提供不正确资料可能会被处以重罚。

需要避免的常见错误

• 同时勾选4(a)和4(b)——只能选择其中一项。
• 您和配偶按薪俸税共同评税，却选择分开申请——税务局的常见问题说明，这种情况下必须共同选择。
• 在第2部再次申请同一年度已在BIR60中申请的项目。
• 遗漏物业地点——申请利息或住宅租金扣除时必须填写。
• 租赁日期超出课税年度范围（附注5）。
• 就同一名受养人同时申请受养父母免税额和住宿照顾费用。
• 在附注4要求时忘记配偶签署。

填写后

打印表格并签署声明；如有需要，您的配偶也须签署。

按表格所列地址寄给税务局；税务局的公开表格网页列出[email protected]作为IR76C的电子邮箱地址。

保留收据和证明文件——无需提交，但应保留以备日后查验（附注3）。

税务局的常见问题说明，如果个人评税结果对您并无好处，税务局会按您没有选择个人评税的情况评税，并通过评税主任通知书告知您。

FileIt会将副本保存在您的文件库中，供您保留税务记录。

Form IR76C：常见问题

官方来源

• 由 Inland Revenue Department (IRD), Hong Kong 发布的空白表格（PDF）： https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/ir76c.pdf
• 官方说明和指南： https://www.ird.gov.hk/eng/faq/pa.htm
• 本页显示的版本：IR76C(e) (5/2026)（检查于 2026-09-28）。

FileIt 与 Inland Revenue Department (IRD), Hong Kong 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-28。

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